Стандартный налоговый вычет на детей

Возможность получения вычетов на детей является помощью государства родителям, которая регулируется статьей 218 НК РФ. Это узаконенное снижение налоговой базы, с целью увеличения «чистого» дохода. Разберемся в размерах, ограничениях и процедуре оформления.

Кто имеет право на налоговый вычет на ребенка

Данный вид поддержки могут получать одновременно оба родителя, усыновителя, опекуна или попечителя, а вот размер отличается:

1. на первого или второго ребенка составляет 1400 рублей;
2. на третьего и последующих — 3000 рублей;
3. на ребенка-инвалида — 12000 рублей для родителей и усыновителей или 6000 рублей для опекунов, попечителей или приемных родителей.

Родители могут получить налоговую «льготу» при соблюдении условий:

• Ребенку нет 18 лет или 24 года, если он является студентом очной формы обучения, курсантом и пр. (в том числе вычет на ребенка-инвалида I и II группы). По окончании учебного заведения это право прекращается.
• Родители имеют доход, из которого в казну отчисляется подоходный налог в размере 13%.

Если родители ребенка не оформили свои отношения официально, но растят ребенка вместе, то право получать налоговый вычет имеет каждый из них.

Чтобы правильно определить размер предоставляемого налогового вычета, следует учитывать всех детей налогоплательщика, в том числе детей старше 18 лет, усыновленных, находящихся в опеке, падчериц и пасынков.

С недавних пор налогоплательщик, имеющий в семье детей-инвалидов, имеет право на суммирование обоих вычетов. Расчет идет по статусу инвалидности и очередности детей в семье. (Письмо ФНС России от 06.04.2017 номер БС-2–11/433@, Письмо Минфина России от 09.08.2017 номер 03-04-05/51063, пункт 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ).

Пример: У Пафнутьева двое детей: здорового ребенок 7 лет и ребенок-инвалид 4 лет. Его заработная плата составляет 40000 рублей в месяц. Чтобы посчитать размер налогового вычета, суммируем цифры: 1400+1400+12000 = 14800 рублей ежемесячно. Подоходный налог составляет (40000 — 14800) х 13% = 3276 рублей, заработная плата «чистыми» 40000 — 3276 = 36724 рубля.

Ситуации, когда налогоплательщик не может претендовать на вычет:

• налог оплачивается по ставке, отличной от 13 процентов (ИП на УСН, ПСН или ЕНВД);
• доход с начала года превысил максимальный лимит в 350 тысяч рублей. В следующем году действие возобновится;
• в результате смерти чада;
• по достижению ребенком совершеннолетия или окончания обучения на дневной форме.

Некоторые граждане ошибочно полагают, что величина налогового вычета это сумма, на которую снизится размер НДФЛ, но это всего лишь размер уменьшения налоговой базы для расчета подоходного налога.

Как оформить вычет на детей у работодателя

Процедура проходит в два этапов:

Сбор требуемых бумаг:

• заявление;
• свидетельства о рождении детей;
• свидетельство о заключении брака;
• справка из учреждения образования о том, что ребенок учится на дневной форме (для студентов);
• справка об инвалидности;
• если гражданин претендует на вычет в двойном размере, то добавляем свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о признании его без вести пропавшим, или свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «отец».

Передача документов бухгалтеру работодателя. После этого расчет заработной платы будет производиться с учетом вычета. Перерасчет возможен только за текущий год.

Если налогоплательщик трудоустроен в нескольких организациях, то подавать документы на вычет можно только по одному месту работы на выбор.

Как вернуть излишне уплаченный налог в случае несвоевременного оформления у работодателя

При несвоевременной подаче заявления работодателю, работник имеет право подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию, с целью возврата излишне уплаченного налога за прошлые периоды. Для этого ему необходимо иметь при себе:

• заполненную декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ о зарплате;
• заявление на вычет;
• подтверждающие документы.

Этим способом можно вернуть излишне уплаченный налог за предыдущие 3 года. Проверка документов занимает до 3 месяцев. В течение месяца после принятия положительного решения средства поступят на счет налогоплательщика.

Читайте также: все виды вычетов в РФ

Двойной налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет на детей по НДФЛ можно получить и в двойном размере. Сделать это может единственный родитель или получивший письменный отказ другого родителя в свою пользу. Мать-одиночка, выйдя замуж, автоматически лишается права на двойной вычет.

В случае, когда один из родителей не работает и не имеет официального дохода, то другой родитель не имеет права на двойной вычет – письмо Минфина России от 20.04.17 номер 03-03-05/23946.

Пример расчета:

Васильева Надежда потеряла мужа в автокатастрофе и осталась одна с маленьким сыном. Она принесла работодателю свидетельство о смерти супруга и бухгалтерия оформила налоговый вычет в двойном размере 1400+1400=2800 рублей ежемесячно. Полученная цифра не облагается подоходным налогом и снижает налоговую базу для расчета НДФЛ.

Родителю, который проживает раздельно с детьми, но участвует в их воспитании, положен вычет. А неплательщику алиментов рассчитывать на налоговую «льготу» не приходится, правда, эта ситуация также не дает права на налоговый вычет в двойном размере другому родителю.

Предельная величина

Единственным ограничением стандартного налогового вычета, помимо возраста, является лимит дохода налогоплательщика равный 350 тысяч рублей в год. После того как суммарный доход с начала года превысил эту цифру, этот вид поддержки семей не будет применяться до следующего года. Эта мера призвана облегчить жизнь семьям с невысокими доходами.

Скачать образцы документов (.pdf)

• Заявление о возврате излишне уплаченного налога;
• Бланк налоговой декларации (форма 3-НДФЛ);
• Образец заполнения заявления работодателю на стандартный вычет на ребенка по НДФЛ;
• Образец заполнения заявления работодателю на предоставление двойного вычета по НДФЛ.