Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет, пожалуй, самая используемая налоговая «льгота» в России. Категории налогоплательщиков, которые вправе рассчитывать на него, перечислены в пунктах 1, 2 и 4 статьи 218 НК РФ, но самой распространенной является именно родители. С другими видами вычетов можно ознакомится здесь.

Кто имеет право на стандартный налоговый вычет

Он делится на два типа – «льгота» на себя и на ребенка. Чтобы вернуть часть подоходного налога нужно иметь доход, с которого он удерживается. Обязательным условием является статус налогового резидента.

Этот вид услуги доступен в размере:

• 1400 – на первого и второго ребенка;
• 3000 – на третьего и последующих детей;
• 12000 – родителям или приемным родителям, если ребенок-инвалид;
• 6000 – на детей-инвалидов при условии, что заявитель – опекун или попечитель;
• 3000 – сотрудникам и ликвидаторам АЭС в Чернобыле;
• 3000 — военнослужащим, ставшим инвалидами во время службы;
• 500 – участникам ВОВ.

Стандартный налоговый вычет на ребенка положен родителям, опекунам, усыновителям. Получать его можно на всех детей в семье до 18 лет. Если ребенок обучается на дневном отделении, является аспирантом, ординатором, интерном, то вычет можно получать до 24-летнего возраста. Эти же возрастные рамки распространяются на детей-инвалидов 1, 2 и 3 групп. Если налогоплательщик не воспользовался своим правом, то он может сделать это за прошедшие 3 года, но только при подаче декларации 3-НДФЛ. Единственный родитель как приемный, так и родной, опекун или попечитель имеет возможность право получить вычет в двойном размере.

Пример расчета:

У Дорохиной Елизаветы четверо детей. Ее заработная плата составляет 40 тысяч рублей, ежемесячно налоговая база будет снижаться на 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 рублей. С января по август налоговая база для исчисления НДФЛ составляет 40000 — 8800 = 31200 рублей, с сентября 40000 рублей. «Чистый» заработок с января по август составит 40000 — (31200 х 13%) = 35944 рубля, с сентября по декабрь 40000 — 40000 х 0,13 = 34800 рубля. Это связано с ограничением в 350 тысяч рублей с начала года, после которого стандартный вычет не применяется.

Как оформить вычет на ребенка у работодателя

Налогоплательщик может получить эту услугу у работодателя, если предъявит документы:

• заявление;
• документ, подтверждающий право на возврат (свидетельство о рождении, справка об инвалидности, справка об обучении ребенка на дневной форме или бумага, подтверждающая опекунство);
• свидетельство о браке или расторжении;
• основания, для вычета в двойном размере (отказ второго родителя; свидетельство о его смерти или прочерк в свидетельстве о рождении в графе «отец»).

Работник сможет увидеть результат в текущем месяце в расчетном листе. Если по каким-то причинам работодателем вычет не был выдан или выдан не в полной мере, то гражданин имеет основания на их получение после подачи 3-НДФЛ в ФНС в начале следующего года.

Как оформить вычет на ребенка в ФНС

Порядок предоставления «льготы» на НДФЛ при обращении в ИФНС следующий:

• написать заявление;
• собрать бумаги: паспорт, свидетельство о рождении, справки;
• взять на работе 2-НДФЛ;
• заполнить 3-НДФЛ;
• предоставить номер банковского счета.

После получения всех бумаг, налоговый орган начинает их проверку. В 2020 году период камеральной проверки составляет до трех месяцев, после чего принимается решение о возврате средств или отказе. В течение месяца сумма будет перечислена на счет.

Когда можно получить двойной стандартный вычет на ребенка

Этот вид выплат может быть предоставлен и в двойном размере если:

• ребенка воспитывает один из родителей или приемный родитель. К этой категории можно отнести опекунов, усыновителей, попечителей;
•  один из родителей предъявил бумаги (заявление) о том, что второй родитель отказывается от получения этого вычета (статья 219 НК РФ пункт 1, подпункт 4, абзацы 13 и 16).

Если родители находятся в разводе, то отец по-прежнему имеет основания получать вычет при условии оплаты алиментов. Неуплата алиментов не дает право второму родителю на вычет в двойной размере.

Пример:

Мать самостоятельно растит единственного ребенка. Её зарплата на предприятии составляет 20 тысяч рублей. Она может рассчитывать на налоговый вычет в двойной размере, т.к. сведения об отце отсутствуют. Рассчитаем чистый заработок: 20000 — (20000 — 1 400 х 2) х 13% = 17764 рубля.

Предельная величина

Единственным ограничением является лимит дохода налогоплательщика, после которого стандартный вычет не применяется это 350 тысяч в год. Он исчисляется с начала года возрастающим итогом и после достижения цифры в 350 тысяч налоговой базой для исчисления подоходного налога становится весь доход без «льгот».

Если родитель, подающий бумаги на стандартный вычет работает на двух или более работах, то, согласно налоговому кодексу выплаты он получит только по одному месту работы. При этом право выбора налогового агента остается за работником.

Скачать образцы документов (.pdf)

• Заявление о возврате излишне уплаченного налога;
• Бланк налоговой декларации (форма 3-НДФЛ);
• Образец заполнения заявления работодателю на стандартный вычет на ребенка по НДФЛ;
• Образец заполнения заявления работодателю на предоставление двойного вычета по НДФЛ.