Государство дает возможность вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости. Для этого оформляется вычет по НДФЛ через налоговую инспекцию или по месту работы. О нюансах получения налогового вычета при покупке квартиры расскажу в этом материале.
Как оформить налоговый вычет за квартиру
Приобретение жилья может происходить за счет собственных сбережений, с использованием кредитных средств и маткапитала, либо в комбинированной форме. В зависимости от варианта покупки жилья имущественный вычет будет предоставляться по следующим правилам:
- при оплате собственными или кредитными средствами вычет можно получить в сумме, не превышающей 2 млн. руб.;
- если для покупки был использован ипотечный кредит, закон позволяет дополнительно компенсировать уплаченные проценты, а предельный размер вычета составит до 3 млн. руб.;
- если сделка зарегистрирована до 2014 года, допускается только одно обращение за вычетом;
- если регистрация сделки состоялась после 2014 года, допускается получение нескольких вычетов в пределах ограничения по сумме.
Обратите внимание! Вычет по процентам можно использовать независимо от возмещения НДФЛ при покупке квартиры. Предельные размеры этих двух вычетов не суммируются.
Для положительного решения по вопросу о вычете, гражданам нужно соответствовать ряду условий. Прежде всего, право собственности должно быть фактически зарегистрировано. Это подтверждается свидетельством о праве (до июля 2016 года), либо выпиской ЕГРН (с июля 2016 года). Также предоставление вычета связано с удержанием и уплатой в бюджет НДФЛ. Если заработок гражданина официально подтвержден или задекларирован, проблем с возвратом денежных средств не возникнет.
НК РФ содержит и еще одно важное правило – можно получить не более 13% от стоимости приобретенного жилья или уплаченных ипотечных процентов (в пределах указанных выше лимитов). Следовательно, фактический возврат возможен только на сумму до 260 тыс. руб. (при обращении по факту покупки жилья), либо до 390 тыс. руб. (по процентам ипотечного кредита). Размер выплаты в пределах одного года не должен превышать суммы удержанного налога. Поэтому полностью получить вычет можно за несколько лет. Остаток по вычету будет переноситься, вплоть до полного использования.
Закон предусматривает два варианта возврата НДФЛ при покупке жилья – через ИФНС, либо по месту работы. Разберем правила оформления документов для подтверждения права на вычет.
Документы для налогового вычета
Факт приобретения недвижимости и размер затрат должен подтверждаться документально. При обращении в ИФНС собственник формирует следующий комплект документов:
- заявление о предоставлении вычета;
- декларационная форма 3-НДФЛ, в которой указывается расчет суммы для возврата;
- справка 2-НДФЛ для граждан, официально работающих по трудовому договору;
- правоустанавливающие документы (выписка ЕГРН, свидетельство, договор, передаточный акт);
- документ, подтверждающий расчет с продавцом (расписка, платежное поручение и т.д.);
- копия паспорта заявителя;
- реквизиты банковского счета, на который будут переведены бюджетные средства (получение вычета допускается только в безналичной форме).
Если гражданин обращается за получения вычета по ипотечным процентам, нужно представить справку из банка или выписку с кредитного счета. Учтите, что компенсация допускается только по фактически уплаченным процентам. При наличии задолженности по ипотеке в возврате будет отказано.
Особое внимание нужно уделить заполнению формы 3-НДФЛ. В содержании документа отражаются следующие данные:
- сведения о налогоплательщике, в том числе его ИНН;
- сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ (эти данные берутся из справки работодателя, либо заполняются самозанятым субъектом (ИП, нотариус, адвокат и т.д.);
- данные о стоимости жилья, от которой будет рассчитываться вычет;
- остаток по имущественному вычету, если гражданин уже обращался за возвратом НДФЛ;
- расчет суммы, подлежащей возврату.
Расчет суммы вычета является обязанностью заявителя. Если у вас возникают сложности при заполнении формы 3-НДФЛ, лучше заранее обратиться к профессиональному юристу, бухгалтеру или иному специалисту.
Полный комплект документов подается только при первом обращении за вычетом. Для использования остатка по вычету достаточно подать декларационную форму и заявление, а документы на покупку квартиры будут подняты из архива ИФНС. Для возврата по процентам каждый год представляется актуальная выписка по счету.
Варианты получения вычета
Наиболее распространенным вариантом является получения вычета через ИФНС. Для этого нужно подать заявление по итогам года, в котором состоялось приобретение жилья. Обратиться может сам собственник или его представитель по доверенности, а подача заявления возможна лично или по почте.
Рассматривать представленные документы будут в течение 2 месяцев, а по итогу проверки вам направят письменное уведомление. Документы можно подать непосредственно с начала декларационного периода (1 января), а предельный срок подачи заявления – 30 апреля.
К работодателю можно обратиться, не дожидаясь начала декларационного периода. Для этого нужно получить в ИФНС справку, подтверждающую право на возврат НДФЛ. Заполнять декларационную форму 3-НДФЛ при обращении к работодателю не нужно, однако выдача справки в налоговой службе может затянуться до 30 дней. Указанную справку нужно подать вместе с заявлением на имя работодателя. При каждом начислении зарплаты будет предоставляться освобождение от НДФЛ в пределах максимально возможной суммы.
Как самостоятельно рассчитать налоговый вычет
Отказ в предоставлении вычета может последовать не только при неполном комплекте документов, но и при ошибках в расчете суммы НДФЛ для возврата. Учтите следующие правила расчета при заполнении формы 3-НДФЛ:
- для расчета берется сумма, не превышающая 2 млн. руб. Если стоимость по договору выше, необходимо указывать в декларации только 2 млн. руб.;
- если цена приобретенного жилья не превысила 2 млн. руб., расчет указывается по фактической стоимости;
- в декларации указывается общая сумма вычета, которая составляет 13% от стоимости квартиры, но не более 2 млн. руб. (максимально возможная сумма к выплате за 1 год составит 260 тыс. руб.);
- от рассчитанного вычета по итогам года можно получить только сумму фактически удержанного НДФЛ (эти сведения должны соответствовать справке 2-НДФЛ);
- остаток по вычету будет рассчитываться аналогичным образом, пока не вы не используете его в полном объеме.
Порядок расчета при вычете по ипотечным процентам происходит по таким же правилам, кроме максимально допустимой суммы.
Приведем пример для расчета вычета по квартире, стоимость которой составила 2.5 млн. руб. Если собственник по итогам предыдущего года уплатил НДФЛ на сумму 50 тыс. руб., расчет вычета происходит следующим образом:
- для расчета используется только сумма 2 млн. руб.;
- сумма вычета составит 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.;
- размер возврата в первый год обращения составит 50 000 руб., а остаток в сумме 210 000 руб. будет перенесен на следующие годы.
Следовательно, чем выше официально подтвержденная зарплата, тем большую сумму вычета можно получить при обращении в ИФНС или к работодателю. Отсутствие подтвержденного заработка лишает права компенсировать часть затрат на покупку.
Если у вас остались вопросы о порядке расчета налогового вычета при покупке квартиры, либо возникли сложности при заполнении декларации, оставляйте комментарии к этой статье или пишите в личные сообщения. Также вы можете воспользоваться услугами наших юристов, которые разъяснят все сложные моменты и помогут заполнить декларацию 3-НДФЛ.