Социальный налоговый вычет

СНВ иначе социальный налоговый вычет есть не что иное, как возможность гражданина не выплачивать налог на доходы с конкретной установленной суммы, которая направляется на следующие расходы:

• благотворительность – статья 219 пункт 1 НК Российской Федерации (пожертвования благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям);
• обучение – статья 219 пункт 2 НК РФ;
• лечение, приобретение лекарственных препаратов – статья 219 пункт 3 НК РФ;
• добровольного страхования – статья 219 пункт 4 НК РФ (добровольного пенсионного страхования, страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения);
• накопительную часть пенсии – статья 219 пункт 5 НК РФ;
• прохождение повышения квалификации – статья 219 пункт 6 НК РФ.

5.2 Размер вычета

Обучение

Согласно статье 219 НК РФ пункта 1.2 предоставление социального вычета на обучение возможно в случае предоставления учреждением следующих бумаг:

• лицензия, разрешающая организации предоставлять услуги по обучению;
• наличие у иностранной организации бумаг, подтверждающих право на предоставление услуг в сфере образования, а также документов, указывающих на ее статус;
• наличие сведений об организации, которая осуществляет учебную деятельность в едином государственном реестре ИП;
• документальное подтверждение учащимся трат, необходимых при обучении в учреждении.

Такой вид выплат вправе получить следующие категории граждан:

• близкий родственник (брат, сестра), который заплатил за образовательные услуги учащегося, не достигшего возраста 24 лет;
• опекун, внесший плату за учебу подопечного, не достигшего 18 лет;
• супруги, являющиеся родителями учащегося. При этом важно, чтобы оба супруга являлись родными родителями. Иначе согласно письму департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Российской Федерации 3.05.17 за номером 03-04-05/27036, получить информацию о таком виде выплат не удастся. Этот вид вычета получают как в муниципальном учреждении, так и в частном.

Оформляется не только при получении высшего или средне-специального образования, но и курсов иностранных языков или при обучении в автошколе.

Лечение или приобретение медикаментов

СНВ по тратам на лечение и покупку лекарственных средств, предоставляется в следующих ситуациях:

• при оплате из личных денежных средств медицинских услуг;
• при лечении членов семьи, а также детей, которым нет 18 лет;
• на лекарства, которые назначаются врачом и приобретены за счет личных средств пациента (в том числе ребенку, не достигшему 18 лет).

Обязательно соблюдение ряда требований медицинским учреждением для получения выплат этой категории:

• наличие лицензии на проведение медицинской деятельности;
•  налогоплательщик обязан предъявить в соответствующие органы справки, подтверждающие траты на лечение и оказанные медицинские услуги, а также на покупку лекарств.

Такая выплата возможна только в случае не оплаты работодателем лечения сотрудника. Федеральный закон 25.11.13 за номером 317-ФЗ.

При предоставлении дорогостоящих медицинских услуг расчет вычета происходит с учетом перечня видов лечения, который установлен Правительством РФ. К ним относят следующие виды услуг:

• оперативное лечение пороков развития, врожденных аномалий;
• трансплантацию костного мозга;
• терапевтическое лечение наследственных болезней, раковых опухолей щитовидки;
• уход и реабилитация деток, родившихся на ранних сроках с массой, не превышающей 1,5 килограмма и пр.

Добровольное страхование

Исходя из статьи 219 НК РФ, при свершении оплаты по договору добровольного страхования жизни, который заключен сроком на меньше 5 лет, гражданин вправе вернуть часть оплаченных денег. Это возможно сделать, если заключен договор добровольного страхования собственной жизни, жизни мужа или жены, жизни обоих родителей, жизни детей, в том числе не родных.

Для предоставления выплат налогоплательщик обязан подать в налоговый орган следующий перечень бумаг:

• налоговая декларация 3-НДФЛ;
• 2-НДФЛ – о доходах за последние три месяца;
• оригинал и копия страхового полиса;
• справки, чеки, подтверждающие оплату расходов по страхованию;
• бумаги, которые подтверждают родство с человеком, за которого оплатили взнос: свидетельство о браке, рождении, свидетельства о рождении детей – по требования;
• выписка или реквизиты счета;
• заявление на предоставление услуги.

Копии рекомендуется заверять надписью, сделанной собственноручно с подписью и расшифровкой «Копия верна», «Верно» и пр.

Решение о возврате денег будет принято в течение трех месяцев после подачи декларации (3-НДФЛ). Для получения средств потребуется обращение в налоговую инспекцию по месту прописки либо через работодателя. В первом случае заявитель предоставляет декларацию 3-НДФЛ и бумаги, которые подтверждают расходы по страхованию. Во втором случае предъявляется договор добровольного страхования и заявление на предоставление вычета. Средства получают в период с 1 января до 31 декабря, за который произведены траты на страхование, то есть за один календарный год.

Накопительная часть пенсии

При необходимости получить вычет по произведенным тратам на накопительную часть пенсии, предоставляются следующие бумаги:

• заполненную налоговую декларацию;
• по месту работы запросить: 2-НДФЛ, справку удержанных и перечисленных работодателем взносов по просьбе налогоплательщика;
• оригиналы и копии справок, подтверждающих произведенные траты на взносы.

Перечень бумаг предоставляется в фискальный орган.

Справки рассматриваются 3 месяца с момента подачи.

Получить выплату можно у работодателя или в налоговой по месту прописки. Для этого предоставляют заполненную 3-НДФЛ и чеки, подтверждающие траты на накопительную часть пенсии. Стоит учитывать, что инспектор, согласно пункту 6 статьи 88, пункту 1 статьи 56 и пункту 1 статьи 93 Налогового Кодекса Российской Федерации, вправе просить у налогоплательщика предъявить ряд дополнительных справок.

Срок сдачи бумаг для оформления и получения вычетов определяется сроком подачи 3-НДФЛ

При указании в декларации только определенного вида вычетов разрешается подать в любое удобное время до конца года – ограничение по срокам подачи не установлено НК РФ пункт 2 статьи 229.

Благотворительность

Социальный налоговый вычет на траты, направленные на благотворительность, выдается в сумме, которую физическое лицо затратило в течение года на эти цели. К ним относят следующие выплаты:

• денежную помощь благотворительным организациям;
• финансирование религиозных организаций;
• денежную помощь некоммерческим организациям, которые осуществляют свою деятельность в области науки или производят формирование целевого капитала.

Порядок предоставления этой услуги установлен пунктом 1 статьи 219 НК РФ. Сумма этого вычета не может превышать 25 процентов полученного налогоплательщиком за 1 год дохода.

Для получения возврата средств предоставляются следующие справки:

• 3-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• оригинал и копия паспорта;
• копии и оригиналы бумаг, подтверждающих расходы на благотворительность, соглашения на свершение денежной помощи и пожертвований.

Размер выплат будет рассчитываться с 1 января по 31 декабря (календарный год). При этом размер выплаты не превышает суммы, перечисленной в бюджет подоходных налогов. Это не более 13 процентов от заработной платы. Максимальная сумма расходов, которую разрешается использовать для вычета, лимитирована 25 процентами от суммы, полученной за год. Чтобы рассчитать максимально возможные суммы выплат, используют следующую формулу: 13%х25%хдоход, полученный за год.

Пример: В 2017 году гражданин Сидоров делает пожертвование в детский дом 30 тыс. рублей. Налогом облагается доход за год в 200 тыс. рублей. Сумма пожертвования меньше 25 процентов от суммы дохода. Гражданин вправе подать бумаги на возврат средств. В 2020 году заявитель может подать декларацию в местный налоговый орган и вернуть себе 30000 х 13% = 3900 рублей.

Прохождение оценки квалификации

Оценка квалификации – это экзамен, при котором выясняется профпригодность сотрудника. Проверку соответствия сотрудников осуществляют специальные центры, деятельность которых строго контролируется. В каждом таком заведении существует перечень квалификаций, по которому проводятся аттестации. Результаты определяют согласно утвержденному порядку Правительством Российской Федерации. Работа учреждений подлежит строгому контролю надзорных органов.

Такой вид услуг относят к категории платных. Если аттестация проводится за счет сотрудника, то он вправе подать бумаги на вычет. Для получения возврата потребуются следующие справки:

• договор, заключенный с организацией, которая вправе проводить аттестацию;
• 2-НДФЛ;
• бумаги, подтверждающие оплату из личных средств работника проверку на профпригодность;
• справки, которые подтверждают полномочия организации, проводящей проверку.

Предельная величина вычетов не выйдет за пределы 120 тысяч рублей.

Как получить социальный налоговый вычет

Существует два варианта получения этого вида выплат — через работодателя и в налоговой. Чтобы вернуть часть денег через работодателя собирают перечень справок и действуют согласно следующему алгоритму:

• подготавливают оригинал и копию паспорта (не берут 3-НДФЛ и 2-НДФЛ);
• собранные справки относятся в налоговую инспекцию;
• после рассмотрения «дела» — через месяц забирают из налоговой уведомление о положительном решении;
• на работе пишется заявление, к которому прикрепляется полученное уведомление;
• подоходный налог не выплачивается до тех пор, пока не наберется необходимая для вычета сумма.

Плюсы возврата денежных средств этим путем:

1. Увеличивается ежемесячный доход так как зарплата выдается без отчислений.
2. Перечень требуемых бумаг меньше, чем при подаче в налоговую. Не оформляется справка о доходах и декларация.
3. Не нужно ждать начала нового календарного года.
4. К подаче и оформлению бумаг приступают в удобное время после получения права на вычет.

При обращении в налоговую инспекцию по окончании года предоставляют справку о доходах; заполненную декларацию; заявление; документы, подтверждающие траты; оригинал и копию паспорта; ИНН. После обращения в налоговую инспекцию с полным пакетом требуемых справок, срок их проверки составит не меньше трех месяцев и еще один месяц на возврат средств. К достоинствам этого варианта относят:

• денежные средства возвращаются со всех источников дохода;
• есть возможность суммировать вычеты и получить их одновременно;
• посетить налоговую нужно только один раз.

Максимальная сумма социального вычета

Налоговые вычеты зависят от фактических доходов и расходов, однако ограничены суммой в 120 тыс. рублей. В этот лимит входят затраты, понесенные налогоплательщиком, на которые распространяется социальный налоговый вычет, за исключением дорогостоящего лечения, благотворительности (до 25% от заработка) и обучение детей (до 50 тыс. рублей на одного ребенка). Кроме того, не получится вернуть больше, чем было уплачено НДФЛ.

Пример: Гражданин Филиппов работает разработчиком ПО с зарплатой 500 тыс. рублей в год. В 2017 году он потратил 50 тыс. рублей на лечение супруги и ежемесячно выплачивал взносы в пенсионный фонд в размере 7 тыс. рублей на накопительную часть пенсии. За 2017 год на расходы, подпадающие под ст. 219 НК РФ, составляют 50000 + 7000 х 12 = 134000 рублей. Поскольку расходы больше, чем максимальный размер вычета, то после подачи декларации в 2018 году Филиппов получит выплату в размере 120000 х 13% = 15600 рублей.

Сроки

На проверку бумаг отводится до трех месяцев. После принятия положительного решения налоговой службе предоставляется 30 дней на перевод излишне уплаченных налогов на счет налогоплательщика. Таким образом, процедура может длиться до 4 месяцев, подробнее тут.

Реализовать право на получение налогового вычета можно в течение трех лет с момента оплаты НДФЛ за период проведения трат – пункт 7 статьи 78 НК РФ.