Налоговые вычеты по НДФЛ

Сумма, уменьшающая размер дохода, иначе налогооблагаемую базу, с которой выплачивается 13 процентов с доходов физических лиц, называется налоговым вычетом. Налоговый вычет является «льготой», которую предоставляет НК РФ и позволяет снизить налоговую базу гражданина на конкретную сумму, зависящую от обстоятельств (покупка жилья, оплата обучения, лекарств и пр.).

Кто может получить налоговый вычет

Получить вычеты могут все граждане официально устроенные по ТК РФ и имеющие налогооблагаемый доход (13% подоходный налог).

Категории лиц, имеющие право на возврат:

1. Резиденты – лица, находящиеся на территории РФ более 26 недель в течение календарного года.
2. Граждане, имеющие налогооблагаемый доход.

Виды налоговых вычетов

Согласно НК РФ существует 5 видов вычетов. К ним относят:

1. Стандартные. Существует два вида:
   1. на налогоплательщика. Он разрешен определенной категории людей, имеющих налогооблагаемый заработок. Согласно статье 218 НК РФ пункт 1 подпункт 2 предоставление этой услуги положено, в том числе и участникам ВОВ, инвалидам 1 и 2 групп, инвалидам с детства или с рождения, а также гражданам, которые получили осложнения после радиационных аварий. Родственники (жена или муж, родители) военнослужащего, погибшего из-за увечий (ранения, контузии) при защите России, СССР;
   2. на ребенка. Компенсация положена всем детям в семье до 18 лет, а также учащимся до 24 лет – статья 218 НК РФ. На детей-инвалидов размер вычета выше. Для его получения родители обязательно должны быть резидентами и иметь официальную заработную плату.
2. Социальные – статья 219 НК РФ включают в себя:
   1. Вычеты на благотворительность. Имеется в виду денежная помощь благотворительным, религиозным, некоммерческим организациям, которые осуществляют свою деятельность в науке, культуре и пр.
   2. Вычеты на лечение. Выдаются при оплате своего лечения, лечения мужа или жены, родителей, детей до 18 или услуг стоматолога. Существует перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001, в котором указано за что можно вернуть средства.
   3. Вычеты на обучение. Вернуть деньги можно, если гражданин оплатил своё обучение, учебу детей до 24 лет на дневном отделении или подопечного до 18 лет. Можно оплачивать учебу брата, сестры. Услуга предоставляется при наличии официального дохода и лицензии у учебного заведения (ВУЗы, ДОУ, школы, ЦВР, автошколы и пр.).
   4. Негосударственное пенсионное страхование, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.
   5. На накопительную часть пенсии. Положен при условии взносов за собственные средства. Если эти траты понес работодатель, то вычет не положен.
3. Инвестиционные – НК РФ статья 219.1. На такие вычеты имеет право гражданин, осуществляющий:
   1. операции с ценными бумагами, в результате которых получил прибыль;
   2. делал взносы личных средств на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
   3. имел доход от операций, которые учитываются на ИИС.
4. Имущественные – НК РФ статья 220. Разрешены налогоплательщикам, осуществляющим:
   1. продажу имущества (в т.ч. автомобиля, квартиры);
   2. покупка квартиры (в том числе в ипотеку) и отделочные работы;
   3. покупка земли и строительство недвижимости;
   4. выкуп имущества у другого налогоплательщика для государственных нужд.
5. Профессиональные – НК РФ статья 221. Вычеты получают:
   1. с доходов, которые получил ИП;
   2. с доходов нотариусов от частной практики, адвокатов – от своего адвокатского кабинета;
   3. с доходов от работ по гражданско-правовому договору;
   4. с авторских вознаграждений.
6. В результате переноса убытков от операций с ценными документами на будущие периоды срочных сделок.

Пределы вычета

Для всех форм вычетов существуют пределы, выше которых гражданин получить не может:

1. Стандартные (пункт 1 статья 218 НК РФ):
   1. 3000 рублей за каждый месяц оплаты налога положено инвалидам 1 и 2 групп, инвалидам с детства, людям, пострадавшим от радиационного воздействия на АЭС, участникам ВОВ, блокадникам;
   2. На детей: на первого и второго ребенка – 1400 рублей; на 3 и последующих – 3000 рублей; на каждого ребенка-инвалида до 18-летнего возраста, студента до 24-летнего возраста, если он инвалид 1 или 2 группы положено 12000 рублей.
2. Социальные дают в сумме 120000 рублей, за исключением:
   1. сумма вычета на благотворительность не выше 25 процентов от полученного гражданином дохода за год;
   2. в случае дорогостоящего лечения лимита нет;
   3. лимит за обучение составит: на детей – 50000 рублей за год.
3. Расчет предела инвестиционных вычетов выглядит так: произведение общего количества лет владения ценными бумагами на сумму в 3 млн рублей;
4. Положенный лимит имущественного вычета составит 2 млн рублей при приобретении недвижимости плюс вычеты с процентов по ипотеке в 3 млн рублей.

Где можно оформить вычет на НДФЛ

Существует два варианта их оформления:

1. В налоговой инспекции. Порядок предоставления бумаг в ФНС: 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, паспорт, чеки, заявление, документы, подтверждающие право на возврат средств и плюс сделать копии ко всем документам.
2. У работодателя. Подавать бумаги в следующем порядке: заявление; уведомление с налоговой, разрешающее возврат денег; свидетельства о рождении, браке и инвалидности (если производится обучение или лечение близкого родственника); паспорт.

Количество документов напрямую зависит от вида вычета и может варьироваться. Найдите интересующий Вас в списке и пройдите по ссылке для получения подробной информации.

Сроки

Согласно НК РФ статьи 88 пункта 2 — ФНС проверяет весь пакет документов не более 3 месяцев с момента их подачи. При положительном решении определенная сумма в течение 30 дней переводится гражданину на банковский счет. Более подробно в статье.