Госдума Российской Федерации, по инициативе президента, приняла решение взносы в Пенсионный фонд для ИП сделать фиксированными. Это связано с тем, что увеличился МРОТ, что однозначно приводит к увеличению налогового бремени на физлиц, и без того вынужденных работать в сложных экономических условиях. Согласно действующему законодательству, индивидуальные предприниматели обязаны отдавать государству часть доходов. Мы предлагаем разобраться, какие взносы вынуждены платить ИП, и о каких суммах приходится говорить в 2021 году.
Какие взносы вынуждены платить предприниматели
Каждый частник, зарегистрировавший свой бизнес, получает прибыль, которая, естественно, облагается налогом. Речь идет о прибыли, полученной за оказание определенных услуг юридическим и физическим лицам. Помимо этого, Налоговый кодекс в рамках ст.№419 предполагает выплату взносов в рамках трудовых отношений, если предпринимательская деятельность осуществляется с работниками.
Согласно ст.№430 НК РФ, ИП без работников также вынуждены платить за себя:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- 1% от суммы прибыли в случае, если она превышает 300 тысяч российских рублей.
До 2018-го суммы выплат напрямую зависели от минимальной зарплаты, но с началом года ситуация изменилась коренным образом. В 2021 году МРОТ он вырос до 12 130 руб. Таким образом, расходы предпринимателей будут снижены, а взносы стало легче рассчитывать.
Особенности налоговых выплат для ИП
По мнению многих бизнесменов, налоговое законодательство требует существенных изменений, и особенно в вопросах выплат для предпринимателей. Сегодня выплачивать обязательные взносы в пенсионный и другие фонды ИП должен, независимо от того, ведет он предпринимательскую деятельность или бизнес простаивает. То есть, платить одинаково будут те, кто только зарегистрировал документы и предприниматели, ведущие фактическую деятельность и получающие прибыль, соответственно.
Что касается перемен 2021 года, то этот вопрос остался без изменений. Есть правда категория ИП, освобожденных от обязательных выплат – это касается нетрудоспособных граждан и мам, находящихся в декрете. Между тем, даже будучи освобожденными от выплат, предприниматели находят средства для добровольных перечислений в казну. Объяснить такое стремление граждан просто – согласно положениям ФЗ №255, они имеют право на получение пособие из средств Фонда соцстрахования.
Новое в расчетах выплат для предпринимателей
До внесения изменений в законодательство относительно обязательных выплат для частников, ведущих на территории России свой бизнес, их сумма напрямую зависела от минимальной зарплаты. МРОТ принимается традиционно 1 января каждого года, а это означает, что в случае роста этого показателя налоговое бремя, которое ложится на налогоплательщика, увеличивается, соответственно. Между тем, несмотря на увеличение минимальной зарплаты, сумма обязательных взносов для предпринимателей рассчитывается по другой системе, о чем более подробно сказано в ФЗ №335, Налоговом кодексе, других нормативных актах. Расскажем вкратце об этом и мы. Если индивидуальный предприниматель получает доход, сумма которого не превышает 300 тыс. руб., никаких дополнительных расчетов производить не приходится, так как сумма обязательной выплаты фиксированная. Сами фиксированные суммы меняются год от года и в 2021 году составляют:
|
Вид налога |
Сумма за год |
Срок платежа |
|
На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2021 год |
32 448 руб. |
31 декабря текущего года |
|
На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2021 год |
8 426 руб. |
31 декабря текущего года |
|
На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2021 год |
1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ограничена суммой 259 584 руб. |
01 июля следующего года |
Каждый ИП, независимо от того, ведет он бизнес или нет, вынужден выплачивать налог на обязательное пенсионное страхование сумму и медицинскую страховку. Причем тоже не важно, вел частник бизнес, или временно не работал. Как уже было сказано, матери и нетрудоспособные коммерсанты в 2021 году от обязательных выплат освобождаются, между тем многие из них решают делать это на добровольных началах. Рассчитать сумму предполагаемых выплат в этом случае не сложно. Для этого МРОТ надо умножить на 12 месяцев и на тариф 2,9%.
Максимальная сумма выплат
Отдельно нужно обратить внимание о максимальной сумме выплат для предпринимателей, чей доход превышает 300 тысяч. Сумма максимальных выплат указана в таблице выше. Как нетрудно посчитать, после 22 млн рублей выручки в год, платежи становятся фиксированными.
К слову, сумма обязательных выплат будет каждый год индексироваться, а касается это, как пенсионного, так и медицинского страхования. Учитывая различные обстоятельства, предприниматели прекращают свою деятельность, а вопрос суммы, обязательной к выплате, их тоже интересует не меньше тех, кто только начал предпринимательскую деятельность. В обоих случаях платить всю обязательную сумму не стоит, и налоговики должны высчитать точную сумму выплат, начиная с момента прекращения или начала деятельности.