Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ: бланки, образцы документов

Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ – это часть заработка гражданина, свободная от налогообложения. Чтобы правильно воспользоваться льготой, необходимо знать, в каком размере и порядке она предоставляется. Давайте разбираться вместе.

Кому положен вычет и как он рассчитывается

Благодаря данному вычету снижается размер подоходного налога, и гражданин получает на руки заработную плату в большем размере. Льгота положена матери и отцу либо законным опекунам и попечителям на каждого ребенка.

Если родители после развода вступили в новый брак, новый муж или жена также может претендовать на вычет, если принимает участие в материальном обеспечении несовершеннолетнего.

Обратите внимание! Льгота предоставляется в двойном размере одному из родителей, если другой официально отказался от ее получения. Не стоит путать с разводом – даже при невыплате алиментов двойной вычет не предоставляется без письменного отказа второго родителя.

Выплата не положена гражданам, не уплачивающим подоходный налог, в том числе:

• официально нетрудоустроенным лицам (социальное пособие по безработице не облагается налогом);
• индивидуальным предпринимателям, работающим по специальным налоговым режимам.

СКАЧАТЬ Образец заявления работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере

Размер части дохода, свободной от налогообложения зависит:

1. от того, сколько детей растет в семье (льготы будут суммироваться);
2. порядка их рождения;
3. наличия у ребенка (детей) инвалидности.

Общий размер вычета не может быть выше заработка его получателя, а также предельной величины за отчетный период, установленной государством – 350 тыс. рублей.

Обратите внимание! Получению налогового вычета не мешает начисление социальных льгот на лечение и обучение детей.

Стандартные вычеты – перечисление

В 2021 году налоговые льготы на детей предоставляются в следующем размере:

• 1400 рублей – на каждого из первых двух детей;
• 3000 рублей – на третьего и всех последующих;
• 12000 рублей – на ребенка инвалида I и II группы;
• 6000 рублей на ребенка инвалида I и II группы, если он приемный либо находится под опекой.

Так как льготы суммируются, общий размер налогов увеличивается с каждым ребенком. Но максимальная сумма льготы не может превышать полный размер подоходного налога.

Пример расчета

Для проведения расчета нужно установить порядок очередности всех детей по датам рождения. При этом учитываются также дети, на которых налоговая льгота уже не распространяется.

Это те, кто:

1. достиг совершеннолетия, но не обучается очно;
2. старше 24 лет;
3. умер.

Если у супругов есть дети от предыдущих браков, они также учитываются при определении очередности.

Пример. У супругов Никифоровых трое детей возраста 27, 15 и 9 лет. Размер заработной платы у матери составляет 19 тыс. рублей, у отца – 50 тыс. рублей. Каждый родитель имеет право на налоговую льготу на двоих детей – второго и третьего по 1400 и 3000 рублей соответственно.

Вычет матери исчисляется следующим образом:

НДФЛ= (19000-4400)*0,13=1898. Следовательно, на руки мать будет получать 17102 рубля (19000-1898).

Без льготы налог составил бы:

НДФЛ= 19000*0,13=2470. Значит, на руки мать получила бы 16530 рублей (19000-2470).

Из расчетов следует, что экономия составляет 572 рубля ежемесячно.

Таким же образом исчисляется размер вычета для отца. С учетом предельного годового дохода, мать может рассчитывать на уменьшение подоходного налога в течение всего календарного года, а отец только 7 месяцев – с января по июль (включительно). В августе его суммарный годовой доход превысит отметку 350 тыс. рублей и льгота больше не будет предоставляться. Ее получение будет возобновлено в январе следующего года.

Способы получения льготы

Налогоплательщик может получить вычет:

1. через работодателя;
2. через налоговую службу.

По месту работы

Для получения льготы через работодателя, сотруднику нужно написать заявление в бухгалтерский отдел по месту работы.

В документе нужно указать:

• реквизиты получателя (название организации, юридический адрес, ФИО руководителя полностью);
• данные заявителя (ФИО полностью, адрес регистрации, реквизиты ИНН);
• основание обращения (ст. 218 Налогового кодекса РФ);
• запрос о предоставлении вычета ;
• перечень приложений;
• дату и подпись.

СКАЧАТЬ Образец заявление работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ

Если сотрудник ходатайствует о двойной льготе, необходимо это указать в заявлении, приведя основания для назначения выплаты – отсутствие второго родителя либо его отказ от получения льготы (с приложением подтверждающей документации).

Заявление может быть подано руководителю в любой момент, срок его действия – до возникновения оснований для изменений расчетов, например:

1. появление в семье еще одного ребенка;
2. получение ребенком группы инвалидности;
3. вступление в брак родителя, которому льгота предоставлялась в двойном размере.

Льгота не предоставляется автоматически, при смене места работы нужно заново подавать ходатайство новому работодателю.

Обратите внимание! При наличии нескольких мест работы, налогоплательщик должен выбрать одно, по которому будет получать положенный вычет.

Через налоговые органы

В данном случае вычет можно получить в конце календарного года, представив в налоговую службу:

1. заявление по форме 3-НЛФЛ;
2. справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
3. свидетельства о рождении детей младше 14 лет (документы об усыновлении, установлении опеки);
4. паспорта детей старше 14 лет;
5. справку об инвалидности (если у ребенка имеется соответствующий статус);
6. справку с места учебы – для совершеннолетних детей, обучающихся по очной форме;
7. свидетельство о заключении брака/разводе.

Если заявитель является единственным родителем, дополнительно нужно приложить:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• выписку из судебного постановления признании без вести пропавшим второго родителя;
• свидетельство о рождении, в котором отсутствуют сведения об отце.

При оформлении вычета через работодателя, заявление не нужно подавать каждый год (если не меняется порядок исчисления льготы). Но если заявитель обращается в ФНС, документы должны быть представлены за календарный год. Даже если вычет оформляется за 2 года одновременно, необходимо представить 2 пакета документации на каждый из них.