Все мы болеем, тратим средства на восстановления собственного здоровья или для лечения близких. Иногда здоровье подводит и отделаться простыми таблетками или минимальным вмешательством врача не получается. При получении платных медицинских услуг налогоплательщик может оформить возврат части затраченных средств благодаря социальному налоговому вычету. Сюда же входит и дорогостоящее лечение, перечень которого установлен Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 № 201.
![](https://sel28.ru/wp-content/plugins/a3-lazy-load/assets/images/lazy_placeholder.gif")
Кто имеет право на вычет за лечение
Возможность прибегнуть к льготе предоставляется лицам, которые получают официальный налогооблагаемый доход. Вернуть средства разрешается при следующих условиях:
- оплата собственного лечение;
- оплата лечения несовершеннолетних детей;
- оплата лечения за брата или сестру;
- муж оплатил лечение жены и наоборот;
- дети заплатили за родительское лечение.
Компенсация полагается при обращении к платным медицинским услугам как в государственных, так и в частных медицинских учреждениях. Обязательное условие — организация, предоставляющая медицинские услуги, оформила лицензию и подтверждает пройденную аккредитацию.
Помимо граждан, которые вправе получить вычет, существует и категория лиц, для которых такая помощь недоступна. К таким гражданам относят:
- безработных;
- пенсионеров;
- женщин в отпуске по уходу за ребенком;
- студентов.
При этом в период оказания медицинской помощи или после нее эти категории граждан имели заработную плату или другой доход, с которого платили НДФЛ по ставке 13% — проблем с возмещение излишне уплаченных налогов не возникнет.
Иногда граждане ошибочно считают, что любая дорогая медицинская услуга относится к дорогостоящим, но это не так. Ярким примером заблуждения является установка брекетов — удовольствие не из дешевых, но к дорогостоящим не имеет никакого отношения.
Особенности дорогостоящего лечения
Отличаться помощь на эту категорию лечения будет отличаться от стандартных платных услуг главным образом отсутствием лимита в 120 тыс. руб. Подоходный налог возвращается в полном объёме с понесенных расходов, в том числе на приобретение лекарственных препаратов.
Если гражданин, нуждающийся в медицинской помощи, не уточнил будет ли являться услуга дорогостоящей, уточнить её категорию возможно в справке об оплате медицинских услуг. Обратив внимание на графу «код услуги», нуждающийся в лечении пациент видит значения 01 либо 02. В первом случае это недорогостоящее лечение, во втором – наоборот. Не забывайте, что затраченная на лечение сумма не может быть выше годового размера зарплаты.
Помимо услуг, причисляемых к разряду дорогостоящих, выделяют категорию стандартных. Помимо вышеупомянутого отличия — расчет денег к возврату будет проходить согласно установленному лимиту – 120 тысяч рублей, в этом случае есть важное отличие: в этот лимит входят расходы на учебу, на накопление пенсии и добровольное страхование. Таким образом, перед тем как оформлять документы, стоит определить вид и код услуги.
Пример расчета:
В 2019 году гражданка Скобелевская Марина решила пройти полное обследование у специалистов из-за плохого самочувствия. Врачи констатировали наличие у нее системной красной волчанки. На часть лечения она уже затратила 400000 рублей. На тот момент ее заработная плата составляла всего 300000 руб, а общая сумма выплаченного НДФЛ – 39000 руб. за год. После изучения перечня дорогостоящих услуг и определено, что диагноз относится к системным поражениям соединительной ткани. А значит, является дорогостоящим. Сумма возврата считается следующим образом: 400000 х 13% = 52000 рублей, но так как налог в этом году оплачен в размере 39000 руб. – это и есть максимум возврата.
Перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ
В этот список включаются как услуги, так и препараты. Лекарственные препараты и медицинские материалы приобретаются при необходимости за собственные средства при условии, что медикаменты назначены и рекомендованы в письменной форме врачом. При покупке средств по «собственной инициативе» возврата средств может и не быть. Сюда относят следующие препараты:
- миорелаксанты;
- анестетики местного действия;
- наркотические анальгетики;
- ненаркотические анальгетики;
- нестероидные противовоспалительные средства;
- антигистаминные и пр.
С дорогими медицинскими услугами можно более подробно ознакомиться в перечне.
Рекомендации по заполнению 3-НДФЛ
В связи с наличием двух видов услуг, оказываемых медицинскими работниками и организациями, важно учитывать особенности при заполнении декларации. Этот момент существенно важен при подаче документов в налоговую. В момент подачи бумаги при себе важно иметь справку с кодом услуги, согласно приказу Минздрава России номер 289, МНС РФ номер БГ-3–04/256 от 25.07.01. Далее, в декларации указана строка 110 листа Е1 – «сумма расходов по дорогостоящему лечению» и вносится нужная цифра. Она же вписывается в 120 строку.
Вносить и суммировать в одну 3-НДФЛ можно оба вида лечений. Сумма вычетов указана в графе с кодом 180.
