НДФЛ с больничного по беременности и родам

Отчисление подоходного налога – прямая обязанность каждого трудоустроенного гражданина РФ. Налог взимается практически со всех выплат, предоставляемых сотруднику. Исключением является только выплата ряда пособий, осуществляемая государственными структурами. К ним относится и выплата, полагающаяся женщинам при выходе в отпуск по беременности и родам (БиР). Разбираемся, снимают ли НДФЛ с пособий по БиР и другим выплатам, связанным с рождением и уходом за ребенком.

Социальные гарантии будущим мамам: понятие декретных выплат

Женщины, которые находятся в ожидании малыша, нуждаются в защите и поддержке со стороны государства. Именно поэтому для данной категории граждан существует ряд льгот и финансовых выплат как до родов, так и после появления ребенка на свет.

Правила предоставления данных выплат регламентированы на законодательном уровне:

• ФЗ №81 «О гос. пособиях гражданам, имеющих детей»;
• ФЗ №255, посвященным понятию обязательного социального страхования в случае материнства или временной нетрудоспособности;
• ФЗ №256, регламентирующим программу «Материнский капитал».

Также права женщины регулируются нормами налогового, трудового и гражданского кодексов.

Термин «декретный отпуск» в Российском законодательстве не существует. Это народное название, объединяющее сразу два отпускных периода:

• отпуск, предоставляемый по беременности и родам;
• отпуск по уходу за детьми до полутора и трех лет.

Именно они называются декретным отпуском, а пособия, выплачиваемые родителям в таких случаях, – декретными выплатами.

Отпуск по БиР (декретный отпуск) женщина может оформить на 30-ой неделе беременности на основании листка нетрудоспособности, выданного в том лечебном учреждении, где она стоит на учете в связи с беременностью.

Этот тип материальной поддержки, в отличие от прочих декретных выплат, может быть предоставлен только маме, родившей или усыновившей ребенка не старше 3 месяцев. Отец не может претендовать на это пособие.

Оплата декретного отпуска

Как правило, отпуск по беременности и родам составляет 140 дней. Если роды прошли с осложнениями – дополнительно к этому сроку прибавляются еще 16 дней. Они оплачиваются, как и основной период. На увеличенный отпуск по БиР могут рассчитывать женщины, вынашивающие сразу нескольких малышей. Такие мамы смогут получить отпуск в размере 194 дней.

Именно от итогового количества дней и зависит сумма выплаты. За каждый из дней больничного листа женщинам начисляется 100% от дневной заработной платы за 2 года, предшествующих декрету.

Выплата пособия по БиР производится единовременно в ближайшую, после начисления, заработную плату, и осуществляется в течение 10 календарных дней с момента оформления всех требуемых документов.

Официально трудоустроенные женщины вправе рассчитывать на получение единовременной выплаты за раннюю постановку на учет (нужно уложиться в срок до до 12 недель).

Безработные на получение этих выплат рассчитывать не могут. Исключением являются только следующие категории граждан:

• Военнослужащие и лица, находящиеся на государственной службе;
• граждане, проходящие обучение на очной форме в средних специальных и высших учебных заведениях;
• официально нетрудоустроенные (те, кто потерял работу вследствие ликвидации организации).

Все эти правила распространяются на беременную женщину лишь в том случае, если она состояла с работодателем в официальных трудовых отношениях. Если сотрудничество осуществлялось на основании договора гражданско-правового характера – декретные выплаты не платятся.

Также в выплате будет отказано женщинам, добровольно написавшим заявление об увольнении при ликвидации компании.

Чаще всего оплату осуществляет либо работодатель, либо органы социальной защиты населения, наполнение бюджета которых производится за счет страховых взносов на основании предоставленных документов. Если декретные женщине платит работодатель, то потраченные средства ему компенсируются Фондом социального страхования (ФСС).

Обратиться в ФСС лично женщина имеет право только в том случае, если регион, где она проживает, относится к пилотному проекту прямых выплат, или работодатель по каким-либо причинам отказывает ей в выплате.

Единовременные выплаты осуществляются в течение 10 календарных дней, ежемесячные – с 1 по 15 число каждого месяца.

Облагается ли НДФЛ пособия по беременности и родам?

В соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, не облагаются подоходным налогом декретные выплаты, и, соответственно, не отображаются в справке 2-НДФЛ. Исключение составляют лишь доплаты, произведенные работодателем своим сотрудницам по собственной инициативе. В таком случае НДФЛ будет начислен на всю сумму, превышающую официальное пособие.

Удержание налога с пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Ежемесячные выплаты, которые законный представитель ребенка получает на сына или дочь до достижения им возраста полутора лет, в соответствии с законодательством РФ (ФЗ №44) признаются доходом и входят в совокупный доход семьи при расчёте льго. Но НДФЛ не вычитается.

Таким образом, в 2020 году налог на доходы физических лиц не удерживается, если расчёт пособия по беременности и родам производился по общему правилу. НДФЛ берется лишь в том случае, если работодатель дополнительно перечисляет своим сотрудницам суммы сверх официального пособия по БиР.