Налоговый вычет при покупке квартиры является имущественным видом вычета, который предоставляется физическим лицам. За счет такого налогового стимулятора субъекты могут уменьшить налогооблагаемую базу при расчете подоходного налога, который должны платить все резиденты России. И далее о том, какие особенности применения и расчета будут актуальны для физических лиц в 2021 году.
Имущественный вычет: особенности начисления и применения
В соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ существует три вида имущественных вычетов:
- На покупку объекта недвижимости в рамках Российской Федерации. Засчитывается как приобретение целого объекта, так и доли недвижимости. Вычет применяется к налогоплательщику и в том случае, если средства направляются не на покупку квартиры, а на приобретение земли или на строительство индивидуального дома;
- На погашение процентных платежей по ипотеке – кредита, взятого для приобретения недвижимости, земельного участка или строительства дома. Учитываются также расходы в случае, если приобретение осуществлено в рамках России, а кредитором выступал банк;
- На уплату процентов, но только начисленных на выданные кредиты от индивидуальных предпринимателей или компаний. Цель оформления кредита – приобретение земельного участка, целого объекта недвижимости, строительство собственного дома.
Важная информация: налоговый вычет не предоставляется на тело кредита, оформленного даже для приобретения дома, земельного участка или строительства дома.
Также следует знать, что налоговый вычет на покупку квартиры или дома лимитирован государством, то есть налогооблагаемую базу только в рамках максимально доступной суммы.
Какие лимиты действуют по имущественным вычетам:
- 2 миллиона рублей в случае, если средства были потрачены на строительство дома или приобретение квартиры в рамках Российской Федерации. Главная особенность – приобретение за собственные средства;
- 3 миллиона рублей в том случае, если приобретение квартиры или дома, строительство жилого объекта было реализовано за счет заемных средств. В таком случае налоговый вычет предоставляется только в рамках начисленных процентов по телу кредита.
Справочная информация: субъект имеет право применять налоговый вычет имущественного характера к нескольким объектам, но в том случае, если они были куплены после 1 января 2014 года. До этого момента право применять имущественный вычет к нескольким объектам у субъектов отсутствовало.
Если же субъект воспользовался своим правом в текущем году, но не достиг установленного лимита, то он может его реализовать в следующем отчетном периоде. Остаток по имущественному вычету в полном объеме переносится на следующий год.
В каких случаях субъект не может применить имущественный вычет:
- Если приобретение недвижимости было осуществлено на основании договора купли-продажи, подписанного между зависимыми субъектами. Зависимыми субъектами признаются муж и жена, родители, дети, братья и сестры;
- Если сделка приобретения недвижимости или строительство дома были осуществлены за счет средств компании, где работает собственник жилья; если приобретение квартиры финансируется за счет других источников – материнского капитала, материальной помощи с бюджета и т.д.
Многих интересует вопрос относительно размера имущественного вычета при приобретении недвижимости, которая оформляется в общую долевую собственность нескольким участниками сделки. В таком случае каждый долевой собственник не может применять полную сумму вычета. Размер имущественного вычета прямо пропорционален доле в квартире. Правда, такая норма действует для тех, кто участвовал в сделке до 1 января 2014 года.
Если же объект был приобретен и оформлен в долевую собственность после установленной даты, то распределение имущественного вычета между всеми участниками сделки не действует.
Справочная информация: если квартиру приобретают муж и жена, или один из родителей ребенка, а объект недвижимости оформляется в совместную долевую собственность родителей и ребенка, то супруги или один из них имеет право применить полную сумму вычета.
По поводу супругов, то при приобретении совместной собственности они могут распределить налоговый вычет на жилье так, как они считают нужным, в том числе и договорившись между собой.
Как можно получить налоговый вычет
Каждый участник сделки купли-продажи или тот, кто строит дом за собственные или заемные средства, должен знать: вычет можно получить:
- Через налоговую инспекцию. В таком случае заявлять на имущественный вычет можно только по окончанию отчетного года, в котором была осуществлена сделка;
- Через своего работодателя. Преимущество в том, что не нужно ждать окончания налогового периода – года.
Выбор исключительно за налогоплательщиком.
Алгоритм оформления имущественного вычета через налоговую инспекцию:
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
- Получить в бухгалтерии своей компании справку об официальной заработной плате и НДФЛ, которое было уплачено по факту таких начислений. Используется форма 2 НДФЛ. Справка предоставляется за отчетный год;
- Подготовить документы для подачи заявки на имущественный вычет. Среди стандартных документов – паспорт и СНИЛС, обязательно необходимы документы на право собственности жильем;
- Подготовить документы, которые подтверждают факт понесенных расходов при приобретении жилья, строительстве индивидуального дома;
- Подать в налоговую инспекцию все необходимые документы, в том числе и заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога (заявление подается только в том случае, если расчеты предоставляют возможность вернуть НДФЛ).
СКАЧАТЬ Образец заявления на получение налогового вычета
Алгоритм получения вычета через работодателя чем-то схож с алгоритмом подачи документов в налоговую. Но сначала необходимо написать заявление в налоговую службу о необходимости получить уведомление для работодателя о применении вычета. Как только уведомление будет получено (в течение 30 дней после подачи заявления), его необходимо представить своему работодателю. Он, в свою очередь, по факту получения документа сможет уменьшать ежемесячно сумму налогооблагаемой базы для удержания НДФЛ.
