Налоговый вычет на лечение ребенка предусмотрен для лиц, работающих официально и ежемесячно уплачивающих подоходный налог. Выплачивается в качестве компенсации за получение платных медицинских услуг при условии соответствия требованиям законодательства.
Налоговый вычет на лечение детей – общие положения
Данный вид социальной льготы предусматривает возврат 13% с части официального дохода работающего гражданина. Это не фиксированная сумма, она зависит от того, в каком размере были уплачены налоговые взносы за календарный год.
Основные особенности социальной поддержки:
- назначается по месту осуществления трудовой деятельности либо через территориальную налоговую службу;
- может получаться ежемесячно (в виде заработной платы без вычета налога) либо в конце года за отчетный период (в виде суммарной выплаты);
- заявление на получение компенсации может быть подано в течение 3-х лет с даты оплаты медицинских услуг для ребенка.
Размер компенсации
Объем вычета при терапии несовершеннолетнего рассчитывается на основании:
- суммарного количества денежных средств, потраченных на терапию;
- размера НДФЛ, поступившего в казну от заявителя за отчетный период;
- установленного ограничения максимального дохода – 350 тыс. рублей (едино для всех социальных льгот).
Максимально возможный размер вычета за терапию несовершеннолетнего за годовой период – 15600 рублей.
Данный лимит не действует для лечения, отнесенного к категории дорогостоящего, а также расходных материалов, купленных в период его прохождения малолетним гражданином. В этом случае вычет будет предоставлен из расчета совокупности расходов на медицинские услуги, но размер компенсации не может быть больше удержанного подоходного налога за годовой период.
Пример
В 2017 году гражданин Павленко оплатил курс лечения наследственного заболевания своей дочери стоимостью 318 тыс. рублей и санаторно-курортное лечение в размере 130 тыс. рублей.
Суммарная заработная плата налогоплательщика за указанный год – 609320 рублей, с нее был удержан подоходный налог – 79211,6 рублей (609320*0,13).
За курс лечения был осуществлен возврат на сумму 41340 рублей (79211,6*0,13) – без ограничения на основании прохождения лечения, отнесенного к категории дорогостоящего.
За санаторные процедуры полагалось бы 16900 рублей (130000*0,13), но в данном случае уже действует ограничение и гражданину Павленко перечислили только предельную сумму – 15600 рублей.
В результате суммарный объем налоговой компенсации составил 56940 рублей (41340+15600).
Медуслуги, за которые полагается компенсация
Компенсация за лечение несовершеннолетнего полагается за:
- услуги, предоставленные бригадой скорой помощи, сотрудниками поликлинических и стационарных (в том числе, дневных) медицинских учреждений;
- санаторно-курортное лечение;
- лекции по санитарным нормам;
- покупку лекарственных и витаминосодержащих препаратов;
- добровольное медицинское страхование.
Условия, которые должны быть соблюдены для назначения компенсации:
- медучреждение, сотрудники которого оказали лечебные услуги несовершеннолетнему, имеет соответствующую лицензию;
- лекарственные препараты входят в Перечень, утвержденный Правительством и назначены медицинским работников;
- при добровольном страховании – если в контракте указана оплата медицинских услуг, а у страховщика есть соответствующая лицензия.
Обратите внимание! В настоящее время рассматривается законопроект о расширении списка медикаментов, приобретение которых компенсируется.
Расходы на лечение отнесенное к категории дорогостоящего
Если терапия, на которую были потрачены личные средства налогоплательщика, входит в Перечень и определяется как дорогостоящее, то при расчете вычета действует только одно ограничение – суммарный размер подоходного дохода, выплаченного за год.
Если в ходе терапии были приобретены какие-то дополнительные препараты и средства, их стоимость также будет компенсирована, при условии:
- отсутствия в медучреждении данных медикаментов;
- наличия в контракте условия об их покупке представителями несовершеннолетнего;
- документального подтверждения необходимости их приобретения.
Порядок получения вычета
Обращение за налоговой льготой возможно только после фактической оплаты медуслуг, предоставленных ребенку.
Независимо от способа получения вычета (через работодателя либо через ФНС), в первую очередь необходимо представить в территориальное отделение налоговой службы. Когда они будут проверены, налогоплательщику будет вручено уведомление о праве на налоговую льготу, которое он должен передать в бухгалтерский отдел по месту работы. С месяца, следующего за подачей заявления и уведомления, сотрудник будет получать заработную плату без удержания подоходного налога.
Необходимые документы
Независимо от варианта получения льготы, в ФНС нужно представить:
- свидетельство о рождении или паспорт несовершеннолетнего, которому были оказаны лечебные услуги;
- контракт, заключенный с медучреждением в котором проходили процедуры (если имеются договора, их также нужно предоставить);
- справку от медучреждения;
- квитанции об оплате курса лечения и/или медикаментов (в последнем случае дополнительно нужно приложить оригинал рецептурного бланка, в котором отмечено право его представления в ФНС и указан ИНН матери или отца);
- документальное подтверждение обязательного приобретения дополнительных препаратов за счет представителей несовершеннолетнего;
- корешок путевки в реабилитационное или санаторное учреждение.
Если терапия производилось в рамках добровольного медицинского страхования, также нужно представить копию:
- страхового полиса или соглашения со страховщиком;
- платежных документов об оплате страховой премии.
Если вычет будет получен непосредственно через ФНС, также нужно представить:
- справку 3-НДФЛ – заполняется на месте;
- справку 2-НДФЛ – с места работы.
На рассмотрение ходатайства на вычет и проверку документов отводится 30 дней, по истечению которых деньги будут зачислены на счет, указанный в заявлении.
