Налог при продаже автомобиля

Глядя на старую «ласточку» под окном, невольно задумываешься над покупкой нового «железного коня». Покупка станет легче финансово, если удастся продать старый автомобиль перед покупкой нового. Можно с минимальными усилиями сдать в trade-in или попытаться выручить больше, занявшись продажей самостоятельно. Но даже после реализации забыть о старом авто получится не всегда — надо разобраться с налоговой службой, а тут возможны варианты от «продал и забыл» до подачи декларации и уплаты подоходного налога от продажи машины.

Нужно ли платить подоходный налог при продаже автомобиля

Согласно пункту 1 статьи 208 НК РФ вырученные средства за автомобиль облагается НДФЛ. Статья 224 Налогового кодекса регламентирует ставку налогообложения на уровне 13 процентов для резидентов (физических лиц, находящихся на территории РФ не менее 183 дней в году) и 30% для нерезидентов РФ. Неужели, при продаже машины за 600.000 рублей положен налог в размере 13%  или 78.000  рублей? Нет, существуют законные способы снижения налога вплоть до 0, рассмотрим их.

Этот вариант является лучшим для физического лица, т.к. НДФЛ с продажи автомобиля, находящегося во владении более 3 лет, не взимается и даже декларация не подается. В этом случае не важна стоимость приобретения автотранспорта и его продажи. Регулируется пунктом 17 статьи 217 НК РФ.

Ситуация, характерна для многих автолюбителей: через год-два после приобретения ТС владелец решил продать его. Причин может быть много, от банальных «надоело» или «вышла новая модель» до изменения состава семьи и потребности в более крупной машине. Если сумма вырученных средств меньше затраченных на приобретение, то продавец освобождается от уплаты НФДЛ от продажи собственности. Правда, налоговую декларацию подавать обязательно, предоставив договора купли-продажи (далее ДКП). Если документ, подтверждающий сумму приобретения ТС потерян, придется рассмотреть вариант применения налогового вычета или повременить со сбытом авто.

Нерезиденту РФ придется заплатить НДФЛ в размере 30% независимо от срока владения или стоимости ТС, он также не сможет воспользоваться налоговым вычетом.

Вариант снижения подоходного налога подходит для продавцов, у которых авто находилось во владении менее трех лет и было продано дороже, чем куплено. Такой налогоплательщик, заполняя декларацию, указывает сумму вырученных средств и затраты на покупку машины. Конечно, на слово инспектор не поверит — нужно документальное подтверждение суммы покупки и продажи. Если бумаги нет, остается последний вариант — воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Пример расчета:

Иванов купил машину в 2017 году стоимостью 800.000 рублей, а в 2018 продал за 850.000 рублей. В начале 2019 года заполнил и подал декларацию, документально подтвердив потраченные и полученные деньги. Инспектор принял 3-НДФЛ и выдал реквизиты для уплаты (850.000 — 800.000) х 13% = 6.500 рублей.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса доход физического лица в налоговом периоде от продажи имущества, который не превышает 250 тысяч рублей, может покрываться налоговый вычет. Если лицо владело автомобилем сроком меньше 3 лет и продало дороже, чем купило, но ДКП был утерян, вычет остается последним вариантом. Этот вариант хорош и при максимальной стоимости авто до 250 тысяч рублей. Подача декларации обязательна!

Налоговый вычет может использоваться только раз в году. Его нельзя использовать вместе с вариантом определения разницы между доходом и расходами на покупку.

Сидоренко Иван купил Polo за 500000 рублей. Через два года Иван решил купить более комфортную машину. Поэтому он продал VW за 420 тысяч рублей и взял mazda 6 в кредит. Сидоренко был уверен, что деньги, полученные от продажи Polo, являются не облагаемым доходом, но избежать уплаты налога не смог из-за потери ДКП. Тогда Иван собрал бумаги и написал заявление на предоставление налоговой льготы в размере 250000 рублей. В итоге в бюджет начисляется сумму в размере (420000 — 250000) х 13% = 22100 рублей.

Сроки подачи декларации при продаже авто

Заполнять декларацию лучше в начале следующего года, чтобы учесть возможные изменения в законодательстве. Заполнять можно собственноручно на чистом бланке или сделать в программе налоговой инспекции. Скачать можно по ссылке, но программа за 2019 год появится только в начале 2020. Подать декларацию нужно в срок с 1 января до 30 апреля следующего за сделкой года. Если Вы решили отложить эту процедуру на апрель — будьте готовы к очередям в налоговой службе. Оплата налога производится до 15 июля.