Срок владения авто напрямую влияет на обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ. По общему правилу, налог за продажу автомобиля менее 3 лет в собственности оплачивается по ставке 13%. Размер налога можно уменьшить, если воспользоваться вычетами. Ниже расскажу, как начисляется НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет, что сделать для снижения платежа.
Нужно ли платить налог с продажи машины менее 3 лет в собственности
Если у вас была машина менее трех лет в собственности, налог придется рассчитывать и перечислять в бюджет. Такое правило указано в НК РФ и не предусматривает исключений. Период владения определяется следующим образом:
- право собственности на автомашину возникает с момента подписания договора;
- переход прав при продаже происходит по аналогичным правилам, т.е. сразу после подписания договора;
- переоформление автомашины в ГИБДД влияет только на обязанность по оплате транспортного налога (его должно платить субъект, указанный правообладателем в реестре ГИБДД).
Обратите внимание! Период правообладания считается не по календарным годам, а сплошным методом. НДФЛ с продажи машины менее 3 лет удерживается, если период превысил 36 месяцев подряд.
В отличие от транспортного налога, обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на продавца. Для этого заполняется и подается декларационный бланк 3-НДФЛ. За нарушение сроков декларирования, либо за представление недостоверных сведений, продавцу придется заплатить штрафную санкцию.
В каких случаях необходимо платить налог
Продажа автомобиля в собственности менее 3 лет порождает обязанность оплатить НДФЛ, если подтверждаются следующие обстоятельства:
- совокупный период владения превышает 36 месяцев подряд;
- если цена машины по договору превышает 250 тыс. руб. (если цена ниже, налог будет нулевым после применения вычета);
- если продажная цена выше стоимости приобретения машины, а общая сумма сделки превышает 250 тыс. руб.
Обратите внимание! Во всех перечисленных случаях нужно представлять декларацию 3-НДФЛ.
Налог за продажу автомобиля менее 3 лет предусмотрен для всех категорий граждан, без исключений. Юридические лица также должны рассчитать и перечислить налог на прибыль за каждое проданное авто, а порядок уменьшения налогооблагаемой базы будет иным.
В каких случаях можно избежать уплаты налога
Учитывая изложенные выше правила, налог при продаже автомобиля менее 3 лет не будет уплачиваться в следующих случаях:
- если стоимость сделки не выше 250 тыс. руб.;
- если продажная цена ниже стоимости приобретения ТС.
Ценовые показатели сделок подтверждаются не только договорами, но и документами, подтверждающими передачу денежных средств. В зависимости от условий сделки. Такими документами будут являться расписки, платежные поручения, счета и иные бланки.
Полностью избежать налогообложения позволит вычет при продаже автомобиля менее 3 лет. Продавец вправе сам выбрать оптимальный вариант вычета – уменьшение налогооблагаемой базы на фиксированную сумму 250 тыс. руб., либо на ранее понесенные затраты по приобретению авто.
Естественно, если вы купили подержанную машину и оплатили менее 250 тыс. руб., оптимальным вариантом является декларирование дохода с уменьшением на фиксированную сумму вычета. В этом случае можно не представлять документы, подтверждающие сумму покупки. Если же расходы на покупку превышали 250 тыс. руб., выгоднее указать их для вычета при декларировании дохода от продажи.
Декларирование продажи автомобиля менее 3 лет является обязанностью бывшего собственника. Даже если сумма налога к оплате получает при расчете нулевой, декларацию нужно подавать в любом случае. За правильность расчета налогооблагаемой базы и суммы платежа в бюджет должен следить сам продавец. Налоговый орган будет проверять достоверность представленных сведений и правильность расчета по приложенным документам.
Размер налога с продажи автомобиля, зарегистрированного менее 3 лет назад
Налог за продажу машины менее 3 лет рассчитывается по стандартной ставке 13%. Применение повышенных или пониженных ставок законом не допускается. В зависимости от варианта уменьшения налогооблагаемой базы, налог на проданный автомобиль менее 3 лет будет рассчитываться следующим образом:
- 13% с суммы продажи, уменьшенной на 250 тыс. руб. вычета;
- 13% с разницы между продажной ценой и подтвержденными расходами на покупку машины;
- 13% со всей суммы договора, если продавец в отчетном году уже реализовал право на уменьшение налогооблагаемой базы.
Наиболее спорным вопросом является повторное применение вычета при декларировании доходов в одном отчетном периоде. В разъяснениях Минфина РФ указано, что продавец может использовать в одном отчетном периоде оба варианта уменьшения налогооблагаемой базы при совершении двух разных сделок. Например, если продажа первой машины сопровождалась уменьшением базы по вычету 250 тыс. руб., то при второй сделке можно снизить размер налога путем подтверждения ранее понесенных затрат на покупку. ИФНС придерживается иной позиции – в отчетном периоде продавец может использовать только один из вариантов вычета, а при повторной сделке обязан рассчитать НДФЛ со всей цены договора.
При возникновении споров в приведенной выше ситуации, вам придется доказывать свою правоту через суд. Важно вовремя подать декларационный бланк, чтобы избежать штрафных санкций за нарушение сроков. Если ИФНС примет решение отказать в предоставлении вычета по второй сделке и доначислит налог, можно обратиться за защитой в суд.
Какие документы необходимо подготовить для налоговой
Обоснованность расчета налоговых обязательств и вычетов должен подтвердить плательщик. Для подтверждения достоверности данных, указанных в декларационном бланке, потребуются следующие документы:
- договор продажи автомашины с указанием реальной цены;
- документ, подтверждающий получение денежных средств за проданное авто (расписка, платежное поручение, квитанция, оплаченный счет и т.д.);
- договор приобретения автомобиля, если к вычету предъявляются ранее понесенные расходы;
- бланки и формы, подтверждающие затраты на покупку.
Обратите внимание! Если цена сделки не превышает 250 тыс. руб., либо используется вычет в фиксированной сумме, не нужно представлять документы по покупке.
Камеральная проверка в ИФНС будет осуществляться по трем направлениям – установление срока владения машиной, ценовые показатели продажи, расходы на покупку авто.
Заключение
Продажа машины в собственности менее 3 лет обязывает вас рассчитать и заплатить НДФЛ. Для этого заполняется декларация 3-НДФЛ. Налогообложение при продаже автомобиля менее 3 лет осуществляется по ставке 13%, а налогооблагаемую базу можно уменьшить на вычет в сумме 250 тыс. руб., либо на ранее понесенные затраты при покупке ТС.
Если у вас возникли вопросы, связанные с декларированием и расчетом НДФЛ при продаже авто, обратитесь за помощью к нашим юристам. Получить консультацию и разъяснение правовых норм вы можете по телефонам, указанным на сайте, либо через форму обратной связи.