За что и сколько нужно заплатить при получении наследства, на чем и как можно сэкономить, нужно ли платить налог с продажи полученной по наследству квартиры, кто освобожден от налогов за наследство – это далеко не полный перечень тем, которые волнуют наследников.
Наша статья расскажет, что такое налог при вступлении в наследство в России, и объяснит, почему отмена налогов не всегда приводит к отсутствию расходов.
История наследственной повинности в России
Россияне перестали платить налог на наследство еще 13 лет назад. Он был отменен с 1 января 2006 года в соответствии с Федеральным законом №78 от 01.07.2005 г. Отмена коснулась налогов на наследство по завещанию и по закону.
До 2006 года приходилось платить внушительные суммы – минимальная ставка налога составляла 5% от стоимости наследства, превышающей 850-кратный минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Такая ставка действовала для наследников первой очереди – детей, супругов и родителей наследодателя. Вторая очередь (братья и сестры, деды и бабушки) платила сбор по ставке в 10%, третья (дяди и тети) – уже 20%.
При этом налог распространялся на все: недвижимость и транспортные средства, вклады в банках и паи в кооперативах, антиквариат и ювелирные изделия. И если при наследовании денег и вещей платеж взимался при получении права собственности, то с недвижимостью нередко возникали проблемы.
Приведем пример. Представим ситуацию, что в 2005 году единственным наследником остался брат умершего. Наследство – квартира, оцененная БТИ в 1 млн рублей. То есть размер налога составил бы примерно 40 000 рублей – серьезная сумма для того времени. Но если не заплатить, регистрационная палата (ныне Росреестр) не зарегистрирует наследника собственником квартиры, ведь налоговая не выдаст справку об уплате налога. Классический пример замкнутого круга: получишь имущество, когда заплатишь налог, а до этого оно тебе не принадлежит. А заплатить налог, возможно, просто не из чего.
Отмена налога на наследование снизила финансовую нагрузку на наследников, а сам закон был положительно встречен экспертами как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты непомерного налога десятки миллионов граждан.
Какие налоги платят при наследовании
Хотя налог на вступление в наследство после смерти родственников и был отменен, от уплаты прямых или косвенных налогов на имущество физических лиц граждан никто не освобождал.
Косвенным налогом (он же и основная часть расходов) называют пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство. Заплатить ее необходимо в процессе оформления наследства. Порядок такого оформления одинаков для наследования как по закону, так и по завещанию. Чтобы принять наследство, нужно в течение полугода со дня смерти наследодателя обратиться к нотариусу.
Выбрать нотариуса следует в том населенном пункте, где жил наследодатель. Затем нотариус рассчитает пошлину исходя из ставок, определенных в ст. 333.24 Налогового кодекса:
- Дети (в том числе усыновленные), муж или жена, отец и мать, брат и сестра наследодателя платят пошлину в размере 0,3% от стоимости наследства. Предельная сумма пошлины ограничена законом и составляет 100 000 рублей.
- Всем прочим наследникам приходится платить 0,6% от стоимости наследства. Для них предельная сумма пошлины – уже 1 млн рублей.
Итак, размер налога при вступлении в наследство по завещанию или по закону рассчитывается по степени родства. При расчете пошлины не учитывается, наследуется имущество по закону или по завещанию.
При расчете пошлины стоит обратить внимание на результат оценки имущества. Нотариусу выгоднее использовать для этого рыночную стоимость, однако он обязан принять иную оценку (БТИ, оценку независимого оценщика), если такая будет ему представлена. Поэтому если сомневаетесь в верности расчета пошлины, представьте свою оценку и требуйте снижения пошлины.
Например, тридцатилетний сын умершего наследует квартиру в центре Москвы. Отец указал его в завещании как единственного наследника. Рыночная стоимость квартиры – целых 15 млн рублей. Но платить пошлину в размере 45 тысяч рублей сын не хочет. Тогда он берет справку в БТИ о том, что с учетом износа квартира стоит всего 3 млн рублей. И теперь платить ему придется всего 9 тысяч.
Если наследодатель был писателем, инженером, ученым, имеет смысл поинтересоваться, не получал ли он вознаграждения за свои работы. Наследники имеют право на получение таких вознаграждений, в том числе если они имеют длящийся характер. Однако нужно помнить, что близкие родственники должны заплатить налог с вознаграждения.
Важно! Если вознаграждение выплачивает организация, вы получите «чистые» деньги за вычетом налога. Но если плательщик – физическое лицо, НДФЛ придется рассчитать и заплатить самостоятельно.
При налогообложении имущества значение имеет дата открытия наследства. Причина в том, что оно признается принадлежащим наследнику со дня открытия независимо от времени его фактического принятия. Исключение составляет транспортный налог.
Время открытия наследства – это момент смерти гражданина. То есть днем открытия наследства считается дата смерти или дата, которая признана таковой судом (например, при исчезновении без вести и получении свидетельства о смерти через суд). С этой даты и нужно исчислять и уплачивать налоги на унаследованное имущество.
В зависимости от вида имущества, полученного в наследство, у вас возникнет обязанность по уплате соответствующих такому имуществу налогов.
Если в наследство передана земля (дача или участок в деревне), нужно заплатить земельный налог (ст. 389 НК РФ). Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности рассчитывается с даты смерти наследодателя. То есть не учитывается временной промежуток, прошедший со дня смерти наследодателя до оформления участка в собственность. Дата регистрации права на землю значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ).
Если вы получили в наследство комнату, квартиру, дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вам пора платить налог на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ). Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).
Если получено в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ). Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).
Порядок уплаты налогов
Налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги уплачивают на основании уведомлений, присланных налоговой (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Что делать, если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги? До 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих регистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Осторожно! Если не сообщить в налоговый орган о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, можно получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (пункт 3 статьи 129.1 Налогового кодекса).
Налог по продаже квартиры по наследству
Полученная по наследству квартира часто не соответствует предпочтениям наследника – и дом старый, и на ремонт придется тратиться, да и район не очень. И следует скоропалительная продажа. Возникает вопрос: а нужно ли платить налог, если квартира получена по наследству и тут же продана?
Платить НДФЛ с доходов от продажи недвижимости гражданин должен лишь в случае, когда эта недвижимость находилась в его собственности меньше минимального срока владения. По общему правилу этот срок составляет пять лет. Однако при продаже квартиры, полученной по наследству, платить НДФЛ не нужно, если недвижимость принадлежала наследнику более трех лет. То есть, если квартира получена по наследству и продана ранее трехлетнего срока, налог нужно платить. Отсчет этого трехлетнего срока начинается со дня смерти наследодателя независимо от даты регистрации наследником прав собственности на квартиру.
Исключений по соблюдению минимального срока нет даже для пожилых людей. Обратимся к примеру из практики. После смерти бездетного брата московский профессор унаследовал квартиру в престижном районе. Внуки и дети наперебой умоляют продать квартиру, чтобы поделить деньги поровну. Кому-то нужно заплатить по ипотеке, кому-то – оплатить учебу дочери в хорошем вузе. Убедить пенсионера помог ответ, данный в бесплатной юридической консультации: на вопрос, платит ли пенсионер налог с продажи полученной по наследству квартиры, ему ответили: «Нет, не платит». Квартира продана, деньги розданы. Но каково же было удивление профессора, когда ему пришло уведомление об уплате НДФЛ с продажи квартиры. Чертыхаясь, профессор вытряс свои сбережения и оплатил налог – без помощи родных и близких.
Поэтому при получении квартиры в наследство спешить не стоит, чтобы не отдавать государству с вырученной суммы лишние 13% НДФЛ. Да и перед принятием важных решений лучше консультироваться с проверенными юристами, а не с анонимными консультантами – зачастую студентами без опыта в профессии.
Льготы по уплате пошлины
Чтобы определить, облагается ли наследство налогом (в том числе пошлиной), следует внимательно изучить статью 333.38 НК РФ, предусматривающую льготы за совершение нотариальных действий. В ней указаны категории граждан, освобожденных от уплаты пошлины.
К ним относятся:
- Несовершеннолетние наследники.
- Лица, которым установлена опека по причине наличия у них психических расстройств.
- Наследники, проживающие в наследуемой недвижимости до и после смерти наследодателя. Например, если супруга покойного обращается к нотариусу за оформлением только доли супруга в общей квартире, от уплаты пошлины она будет освобождена. А если совершеннолетние дети, живущие отдельно, наследуют родительский дом, пошлина платится.
- Люди, получающие имущественные права от наследодателя, погибшего в связи с выполнением государственной или общественной миссии, при политических репрессиях.
В той же статье можно найти перечень имущества, освобожденного от пошлин. Это, в частности:
- депозиты, находящиеся в банковских учреждениях;
- деньги, помещенные на банковские счета;
- страховые выплаты;
- зарплаты (особенно актуально, если деньги выплачивались нерегулярно, и работнику задолжали за длительный срок);
- различных авторские вознаграждения (на которые, тем не менее, начислят НДФЛ);
- пенсии.
Поэтому при расчете пошлины принципиален состав наследственной массы.
Внимание! Также следует учесть, что большинство нотариусов в нашей стране – частные, поэтому помимо пошлин они требуют оплачивать услуги по открытию и ведению наследственного дела. Стоимость таких услуг может быть сопоставима с размером пошлины, а то и превышать ее.
Пример. Бабушка, жившая со своими родными в трехкомнатной квартире, скончалась. При наследовании «хрущевки» в спальном районе Москвы и дачи в Подмосковье семья подсчитала сумму оплачиваемой пошлины самостоятельно. Были получены справки из БТИ и документ из паспортного стола о том, что наследники проживают в той же квартире, где жили с бабушкой. Получилось, что платить пошлину нужно только за дачу – вышло около 10 000 рублей. Однако при посещении нотариуса с учетом оплаты услуг конторы у семьи попросили более 40 000 рублей. То есть 30 000 рублей пришлось отдать за услуги нотариуса.
Это интересно:
Имеет ли бывшая жена право на наследство после смерти мужа.
Оформление доверенности на получение наследства другим человеком.
Где и когда производится открытие наследства по статьям 1113, 1114, 1115 ГК РФ.
Заключение
Отсутствие налога на наследство в России – факт положительный. Как можно думать о том, как выплачивать налог, в момент смерти близкого человека? Противники этого налога всегда подчеркивали, что суть этой подати – налог на смерть, и взимать его негуманно. Но и после отмены налога есть о чем спорить – расчет пошлины (нотариального сбора) от стоимости имущества видится неправильным. Ведь действия нотариуса при ведении наследственного дела не зависят от размера имущества. Разумно было бы сделать размер пошлины фиксированным, как при заверении завещания.