Ввоз товаров из-за границы сопровождается оплатой таможенных пошлин. Если предприниматель не в состоянии оплатить их самостоятельно, он может воспользоваться таможенной банковской гарантией (ТБГ). Банковская таможенная гарантия – это кредитный документ, по которому банк оплачивает Федеральной таможенной службе (ФТС) платежи, наложенные на владельца товара. Потраченную кредитором сумму заемщик возвращает в течение установленного договором срока.
Расскажем подробнее, что такое ТБГ, как ее применяют, какие существуют виды гарантии, требования, предъявляемые к ТБГ, а также другие нюансы вопроса.
Что такое таможенная гарантия
Таможенная гарантия – это банковская гарантия перед таможенными органами, которая представляет собой рентабельную и действенную альтернативу таможенным платежам.
ТБГ – это обязательства гаранта в документальной форме. Ее выдают по запросу клиента-принципала таможенному органу или бенефициару. Согласно документу банк выплачивает деньги бенефициару, если клиент не может выполнить свои обязательства по уплате таможенных платежей.
Выгода применения:
- гарантия разрешает получить и реализовать груз до внесения денежных средств банком;
- нет необходимости замораживать средства на счете ФТС;
- допускается отсрочка выплаты банку средств на срок до года;
- стоимость оформления ниже, чем погашение кредита, взятого для расчета с таможней.
Если в период действия гарантии предприниматель сам уплатил пошлины, он может воспользоваться ей снова до окончания срока действия.
Виды таможенных гарантий
Каждая гарантия применяется только для определенного вида таможенной операции и не может быть взаимозаменяема.
В зависимости от цели использования различают следующие виды ТГ:
- ввоз акцизных товаров;
- внутренний транзит;
- отсрочка или рассрочка на уплату платежей Федеральной налоговой службы;
- условный выпуск;
- деятельность брокера или перевозчика;
- обеспечение временного хранения;
- сопровождение товара.
Интересное на сайте:
Что такое таможенные процедуры и какие они бывают
Что такое камеральная таможенная проверка
Что такое таможенная очистка: суть, этапы и возможные трудности
Требования, предъявляемые к ТБГ
Таможенная гарантия, выдаваемая банком, подчиняется ряду требований.
Утвержденная форма таможенной гарантии:
- содержит обязательства плательщика;
- утверждает право таможенного органа на бесспорное взыскание средств со счета Гаранта в случае неисполнения им условий договора;
- закрепляет уплату банком неустойки таможенному органу в размере 0,1% суммы за каждый день просрочки;
- содержит пункт, по которому обязательства Гаранта считаются исполненными в момент фактического поступления денежных средств на счет Федерального казначейства;
- обозначает срок собственного действия, не превышающий 36 месяцев;
- утверждает собственную безотзывность.
ТГ выдается в бумажном или электронном виде. При выборе первого варианта предоставляются также документы, подтверждающие полномочия лиц, выдавших ТБГ, образцы их подписей и оттиск печати банка. Если эта информация уже подавалась ранее или ТГ выдается в электронной форме, такие документы не требуются.
Интересно! Банковская гарантия – относительно новый для Российской Федерации способ обеспечения исполнения обязательств. Впервые она была введена в отечественное гражданское право ч. 1 Гражданского кодекса РФ 1994 г. У БГ выделяется штрафная, предупредительная, воспитательная и другие функции.
Таможенный орган имеет право отказать в приеме гарантийного документа.
Причины для отказа:
- банк не предоставил в электронном виде информацию о гарантии в течение 1 рабочего дня после ее выдачи;
- отсутствует усиленная квалификационная электронная подпись;
- гарант не включен в Реестр банков, обладающих правом выдачи банковских гарантий;
- у финансовой организации отозвана лицензия на осуществление банковских операций;
- неправильно оформлены документы или указаны неверные данные;
- превышена максимально возможная сумма гарантии;
- срок действия истекает ранее чем через 3 месяца с указанного дня внесения оплаты пошлины.
Решение о приеме или отказе ТГ принимается в течение 5 рабочих дней со дня подачи документов в бумажной форме и 1 дня – для электронных документов.
Получение таможенной гарантии
Специалисты рекомендуют обращаться только в финансовые организации, которые состоят в Реестре, утвержденном ФТС. Иметь расчетный счет в таком учреждении необязательно, но для действующих клиентов предоставляются более выгодные условия.
Каждый банк устанавливает свой перечень документов для получения ТГ. Традиционно в него входят:
- заявление;
- регистрационные и учредительные документы компании;
- выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- документы, подтверждающие личность и полномочия руководителя и представителя компании;
- бухгалтерская и финансовая отчетность за последний отчетный период;
- документы по таможенной операции.
Банк-гарант может потребовать от клиента дополнительное обеспечение обязательства в виде залога имущества или денежного депозита.
Заполненная заявка на получение гарантии и пакет документов передаются в банк. Ответ из финансового учреждения приходит в течение 1 недели. Некоторые банки оформляют гарантии дистанционно. Таможенные гарантии иногда оформляют через посредников.
На рынке существуют брокеры, которые готовы предоставить свою помощь в получении ТГ. За комиссию они подбирают банк и помогают в оформлении документов.
Стоимость оформления ТГ зависит от периода действия, финансового состояния клиента и вида гарантии.
Важно! Если заемщик не воспользовался гарантией, комиссия за ее оформление не возвращается.
Прекращение гарантии
Причины прекращения гарантии:
- выполнение своих обязательств сторонами;
- изменение условий и суммы контракта;
- отказ кредитора принимать обеспечение;
- истечение срока действия.
Нюансы оформления ТБГ при торговле с Китаем
Китай (КНР) – одно из самых популярных направлений российского импорта. Таможенный орган КНР строго следит за предоставлением гарантий по уплате пошлин. При наличии ТБГ некоторые китайские компании готовы отгружать товар с рассрочкой платежа на срок до полугода.
Стоимость таких гарантий составляет от 1 до 3% от суммы контракта.
ТБГ необходима для перемещения товара по территории РФ от места разгрузки до таможенного поста и оформляется после прибытия транспортного средства из Китая. Такая мера предотвращает продажу товара без уплаты таможенных сборов.
Читайте также:
Как стать участником ВЭД
Таможенные пошлины и какие они бывают
Банки, предоставляющие услугу
С полным списком банков можно ознакомиться на сайте Федеральной таможенной службы. В него входят все крупные федеральные организации.
Например, Сбербанк одним из первых получил право на выдачу ТГ, но у него сравнительно высокая комиссия – 2,66%. В ВТБ стоимость оформления составляет 0,9%, а в качестве обеспечения принимается только залог имущества или депозита. Альфа-банк допускает обеспечение в виде поручительства. Прежде чем принять решение, рекомендуется изучить предложения разных организаций и выбрать наиболее удобные условия.
Заключение
Таможенная гарантия, предоставляемая банками, – это оптимальный способ выполнения обязательств перед государством. Имея ТБГ, бизнес облегчает себе прохождение таможенного контроля, ТГ предоставляет возможность получать товар до поступления оплаты пошлин. С ТГ бизнес не обязан иметь дополнительные средства для замораживания на счете таможенного органа и может постепенно выплачивать банку долг.
Таможенная банковская гарантия быстро оформляется, для этого не нужен большой пакет документов. ТГ предоставляет некоторые преференции в работе с Китаем. При наличии ТГ ряд китайских поставщиков отгружает товар с рассрочкой платежа на срок до шести месяцев.