Что такое система управления рисками в таможенном деле и из чего она состоит

Для определения объектов, нуждающихся в повышенном внимании таможенного контроля, и мер по сокращению количества непредвиденных ситуаций органы Федеральной таможенной службы (ФТС) применяют в таможенном деле систему управления рисками (СУР). Это положение закреплено в первом пункте статьи 378 Использование таможенными органами системы управления рисками Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС).

По Стандарту 6.3 Киотской Конвенции и соответствующим Методическим рекомендациям, СУР — это систематическое использование управленческих процедур и практик, обеспечивающих таможню необходимыми сведениями для контроля передвижения лиц или грузов, представляющих определенный риск. Расскажем подробнее, каким образом СУР применяется и интерпретируется в российском таможенном деле.

Общие положения о применяемой системе управления рисками (СУР)

В России правовая основа использования системы управления рисками состоит из:

• положений ТК ЕАЭС (Федеральный закон от 14 ноября 2017 г. №317-ФЗ «О ратификации Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза»);
• Федерального закона от 3 августа 2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
• других ведомственных, нормативных и правовых актов.

В соответствии со вторым пунктом ст. 310 Проведение таможенного контроля ТК ЕАЭС, таможенники в ходе контроля объектов, пересекающих государственную границу, используют определенные кодексом ЕАЭС формы контроля и (или) меры, обеспечивающие его проведение. Весь процесс построен на принципе выборочности объектов, форм и мер, по которым выполняют таможенный контроль.

Справка. Согласно пятому пункту ст. 310 ТК ЕАЭС, формы и меры используются сотрудниками таможни для обеспечения соблюдения законодательства государства-члена Союза, контроль за соблюдением которого возложен на органы этого государства-члена (если это установлено законодательством данных стран).

Импортируемый на территорию ЕАЭС груз подвергают контролю и проверке с момента пересечения таможенной границы Союза (первый пункт ст. 1 статьи 14 ТК ЕАЭС Прибытие товаров). А вот экспортируемый с таможенной территории Союза товар ставят на контроль с момента регистрации декларации либо совершения действия, направленного на вывоз товаров с таможенной территории Союза, до фактического пересечения границы ЕАЭС, отзыва таможенной декларации либо до наступления обстоятельств, указанных в пунктах 9 и 10 статьи 14 ТК ЕАЭС.

Выделяют следующие базовые подходы к применению СУР:

1. Контроль сводится к минимуму, необходимому для обеспечения соблюдения таможенного законодательства (Стандарт 6.2 Киотской конвенции).
2. ФТС прибегает к анализу рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, которые должны быть проверены, и степени такой проверки (Стандарт 6.4 Киотской конвенции).
3. В процессе таможенного контроля сотрудники ФТС используют СУР (Стандарт 6.3 Киотской конвенции). Также после выбора объекта контроля применяются товароведение и экспертиза.
4. В целях совершенствования контроля сотрудники ФТС стремятся к сотрудничеству с участниками торговой деятельности и заключению меморандума о взаимопонимании (Стандарт 6.8 Киотской конвенции).

Они определены по стандартам Генерального приложения к Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киотской конвенции) в редакции 1999 г. (глава 6. Таможенный контроль).

Цели применения СУР

Согласно третьему пункту ст. 378 ТК ЕАЭС Использование таможенными органами системы управления рисками, к основным целям применения системы управления и контроля рисками относятся:

• подготовка условий для упрощения процедуры и сокращения времени перемещения через таможенную границу Союза товаров, по которым не была выявлена потребность в применении мер по минимизации рисков;
• обеспечение эффективности таможенного контроля;
• акцентирование внимания на тех областях, где риск велик и где нужно обеспечить эффективное использование ресурсов ФТС.

Чтобы установить в таможне РФ единые подходы к управлению, реализации и совершенствованию СУР, 18 августа 2015 приказом ФТС РФ №1677 была утверждена Стратегия и тактика применения СУР, порядок сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков. Ее суть — достижение перечисленных выше целей.

Примечание. Тактика применения СУР определяет совокупность приемов и методов СУР, а также порядок функционирования системы и реализации действий по контролю вероятных угроз.

Что включает в себя процесс управления рисками в таможенном деле

Процесс управления рисками — это систематизированная работа сотрудников ФТС по минимизации вероятности наступления событий, связанных с несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании, и возможного ущерба от их наступления. Он состоит из:

• оценки угроз;
• определения мер по минимизации рискованных ситуаций и порядка их применения;
• анализа и контроля результатов применения этих мер;
• сбора и обработки данных об объектах таможенного контроля, о совершенных операциях и результатах контроля, проведенного как до, так и после выпуска товаров;
• описания индикаторов угроз;
• выбора объектов контроля;
• создания и утверждения профилей рисков.

Читайте также:

Таможенные процедуры и какие они бывают

Таможенное оформление ювелирных изделий

Анализ и оценка рисков

Анализ и оценку рискованных ситуаций проводят для того, чтобы определить вероятность появления угрозы и последствий нарушений права Союза и законодательства РФ (согласно Стратегии и тактики применения СУР). Этот процесс автоматизирован благодаря использованию целевых методик.

Важно! Результат оценки угрозы — основа создания профиля опасной ситуации или принятия решения о необходимости применения мер по ее минимизации.

Профиль риска — базовый инструмент СУР, позволяющий воздействовать на угрозу и минимизировать ее. Он представляет собой документ, в котором отражена информация об области, индикаторах и мерах минимизации рисков (согласно ст. 376 ТК ЕАЭС Определения). Сведения из профилей и индикаторов рисков относятся к конфиденциальным данным и не подлежат разглашению за исключением случаев, устанавливаемых законодательством государств-членов Союза.

Справка. Профиль риска формируется в случае выявления по результатам анализа и оценки угрозы высокого уровня риска нарушения права Союза и законодательства РФ.

В процессе формирования профиля риска необходимо назначение должностных лиц различных структурных подразделений таможенных органов, а также определенный механизм его утверждения, при котором на каждом из этапов оценивается риск нарушения таможенного законодательства и обоснованность содержащихся в нем мер по минимизации угроз.

Результаты применения мер по минимизации угроз в соответствии с профилями рисков учитываются в информационных ресурсах ФТС РФ и на постоянной основе анализируются. Это делается для того, чтобы актуализировать либо отменять устаревшие профили.

ФТС РФ проводит оценку и контроль эффективности применения мер по минимизации рискованных ситуаций с помощью определенных показателей, а также методик их расчета и оценки.

По определению, предложенному Всемирной таможенной организацией, стандартный процесс управления таможенными рисками включает в себя пять основных этапов:

1. Установление контекста: импорт товаров, экспортный контроль, пассажиропоток и т. п.
2. Определение угроз: обеспечение сохранности государственных доходов (например, на основании оценочной стоимости, платежных поручений, оплаты ввозной пошлины, происхождения и классификации).
3. Анализ рискованных ситуаций: вероятность наступления опасности (маловероятно, вероятно, высокая степень вероятности).
4. Оценка и ранжирование рисков: оценка воздействия и последствий наступления риска (например, высокое, среднее, низкое).
5. Устранение рисков: определение контрмер и присвоение уровней опасности (например, пропустить, задержать, переместить или уничтожить).

В дополнение к вышеперечисленным пяти этапам процесс управления рисками требует постоянного мониторинга и проверок с целью исключения как ложноотрицательных, так и ложноположительных оценок имеющихся рисков.

В рамках данного процесса ключевую роль играет должным образом оформленная документация, коммуникация и консультации со всеми заинтересованными сторонами, так как управление рисками — общекорпоративная задача, для решения которой нужно участие всей организации, а не только специального отдела.

Критерии присвоения уровня риска

Критериев, в соответствии с которыми осуществляется оценка эффективности применения СУР, много.

При этом среди них есть следующие ключевые показатели:

• результативность мер по минимизации угроз;
• степень достижения целей таможенного контроля;
• ресурсы таможенных органов, затрачиваемые на применение мер по минимизации угроз;
• количество и доля объектов таможенного контроля, в отношении которых применялись меры по минимизации рисков;
• степень оптимальности распределения мер по минимизации угроз на разных этапах таможенного контроля, а также между этапами таможенного контроля до выпуска и после выпуска товаров и т. д.

Читайте также:

Как происходит удаленный выпуск товаров: варианты прохождения процедуры таможенного декларирования онлайн

Что такое выпуск под обеспечение уплаты таможенных платежей и как воспользоваться этим правом

Как правильно заполнять и подавать пассажирскую декларацию

Заключение

Таким образом, риск-менеджмент построен на принципе выборочности объектов, форм и мер, по которым выполняют таможенный контроль. Применение метода управления рискованными ситуациями и использование избирательного подхода на основании оценки угроз (красный и зеленый коридор) позволяет таможенникам направлять свои ограниченные ресурсы на зоны повышенной опасности, при этом повышая эффективность таможенной очистки грузов с низкой степенью риска.

Процесс управления рисками нуждается в постоянном обновлении, поскольку те или иные сведения могут устареть. Поэтому немаловажную роль здесь занимает правильное оформление документации, а также коммуникация со всеми заинтересованными сторонами.